FOB价格计算公式,增值税及退税计算方法.docxVIP

精品文档 精品文档 PAGE PAGE4 精品文档 PAGE FOB价钱计算公式，增值税及退税计算方法 好东西大家一块 看！ FOB价钱计算公式，增值税及退税计算方法 人民币含税价-人 民币含税价*退税率/(1+增值税率))/汇率,就是人民币含税价减去政府 退税给你的钱,除以汇率,可是政府退税的基础是不含税价 ,所以要除 以(1+增值税率),即人民币不含税价=人民币含税价/(1+增值税率)增值税及退税计算方法：1、销项税额=销售额×税率应纳税额=当期销 项税额－当期进项税额 举例说明如下： B公司从A公司购进一批 货物，货物价值为 100元（不含税），则B公司应当支付给 A公司 117元（含税）（货物价值 100元及增值税 100X17％=17），此时 A 实得100元，另17元交给了税务局。 然后B公司经过加工后以 200 元（不含税）卖给 C公司，此时C公司应付给B公司234元（含税） （货物价值200加上增值税200X17％=34）。此时套用上述公式为 销 项税额=销售额×税率=200X17％=34应纳税额=当期销项税额－当期 进项税额=34-17（A公司已交）=17（B公司在将货物卖给 C后应交 给税务局的税额） 2、退税计算方法 持续套用上面的例子，假如 公司为国家规定推行先征退后原则的出口公司，他把这批货物加 工后出口，出口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他 要缴纳的增值税为销项税额=销售额×税率=300X17％=51应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B公司已交）=17（C公司在将货物出口后应交给税务局的税额）出口后能够获得退税额为（假 设退税率为17％）应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51此时C 的成本和收入和收益为 成本=进价+所交增值税=234+17=251收入=卖 价+所退增值税=300+51=351收益=收入-成本=351-251=100 如果退 税率为13％则应退税额=FOB价X退税率=300X13％=39此时C的成 本和收入和收益为 成本=进价+所交增值税 =234+17=251收入=卖价+所退增值税 =300+39=339  收益=收入-成本=339-251=88，比上面少了  12元的利 润。这 12元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。 当 期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价 X（增值税税率-退税率）=300X 17％-13％）=12假定C为则根据国家规定，推行“免，抵，退”原则出口公司，加工后自己出口，出口FOB价300（已折成人民币） （不含税）。本来要向上述那样先缴纳增值税如下 销项税额=销售额 ×税率=300X17％=51应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 =51-34 B公司已交）=17（C公司在将货物出口后应交给税务局的税额）但根据“免，抵，退”中的“免”，出口公司的最后一道增值环节免征增值税，所以不用缴纳这17元增值税。货物出口后，C公司依法向 税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，假如退税税率为17％， C公司能够抵扣的税额为34（前面环节所交的增值税），而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不赐予退。这34元就是C公司实得的退税额，此时C的成本和收入 和收益为成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）收入=卖价+所退增值税=300+34=334收益=收入-成本=334-234=100假如退税税率为13％，此时要先算出不予抵扣额当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-13％）=12此时C的 成本和收入和收益为成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）收入=卖价+所退增值税=300+34=334收益=收入-成本-不予抵扣额=334-234-12=88从能够看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于 增值税税率时产生的差额。 要提醒补充：外贸公司退税使用这个 公式：应退税额＝购迸货物的进项金额 ×退税率，而不是前述的“先 征退后”或“免，抵，退”那么复杂的公式。 出口工厂和外贸公司最 终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下 C是外贸公 司，它购进是234，出口也是 234（不加价），则套用这个公式的结 果是应退税额＝购迸货物的进项金额 ×退税率=200X17％=34 使用 “先征退后”公式计算如下 销项税额=销售额×税率=200X17％=34应纳 税额=当期销项税额－当期进项税额 =34-34（B公司已交）=0（C企 业在将货物出口后应交给税务局的税额） 出口后能够获得退税额为（假定退税率为 17％） 应退税额=FOB 价X退税率=200X17％=34（与上述方法结果相同） 但此时如果加 价且退税率为  13％的话，结果就不同，  C