XXX服饰公司全面预算管理制度.docx

机密 XXX有限责任公司全面预算管理制度 二零零七年五月 XXX有限责任公司 文件编号：摩高公司/预算 管理/第1版 文件名称： 全面预算管理制度 文件分发号： TOC \o 1-5 \h \z 第一章总则 第二章管理职责 第三章公司实施全面预算管理的目的和方法论 第四章全面预算的组织体系 第五章全面预算期与全面预算编制期 第五章全面预算期与全面预算编制期 12 第六章全面预算的编制 第七章预算的执行、控制与分析 21第八章全面预算的调整 29第九章全面预算考核评价 32第十章附则 第七章预算的执行、控制与分析 21 第八章全面预算的调整 29 第九章全面预算考核评价 32 第十章附则 35 附件一：责任中心分类表 36 附件二：全面预算假设 7 7 7 7 附件三：年度全面预算编制流程 40 附件四：季度滚动预算编制流程图 41 附件五：由下而上的全面預算调整流程图.… 42 附件六：全面預算执行情况分析报告流程图 43 附件七：全面预算执行信息反馈流程图 IEI 44 第一章总则 第一条目的 为规范摩高公司服饰有限公司及下属分、子公司（以下统称:公司）的 预算管理，提高摩高公司财务管理水平，建立、健全内部约束机制，确保 公司战略目标的实现，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 第二条适用范围 本制度适用于XXX有限公司（以下简称：集团）、公司各职能部门、 分子公司。（以下将分公司、子公司简称：分、子公司） 第三条术语 1、 全面预算 是以货币等形式展示未来某一特定期间内，企业全部经营活动的各项目 标及其资源配置的定量说明,包扌舌:业务预算、资本预算和财务预算。业 务预算、资本预算是财务预算的基础，财务预算是业务预算、资本预算的 综合反映。 2、 零基预算 是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的合理性、必要性或各 项收入的可行性及预算数额的大小，逐项审议决策，从而予以确定收支水 平的预算编制方法。 第四条原则 1、全面管理原则 预算内容应涵盖企业的生产、销售、投资、人力资源和财务等企业所 能涉及的所有方面，实行全方位管理；预算应贯彻落实到每个部门和每位 员工，实行全员管理；预算过程应涵盖编制、监控、分析、调整、考核、 兑现的所有方面，实行全过程管理。 2、 战略导向原则 预算应符合集团公司长远战略规划目标，避免短期经营行为。以业务 预算、资本预算为基础，以经莒利润为目标，以现金流为核心进行编制， 并主要以财务报表形式予以充分反映。 3、 积极稳健，以收定支原则。 预算编制应坚持效益优先,量入为出原则，加强财务风险控制。 4、 权责对等原则 预算编制要坚持权利和责任对等，确保切实可行，促进经营权责统一。 5、 原则上采用零基预算编制方法。 第二章管理职责 第五条董事会 审议通过预算与审计委员会上报的公司年度全面预算，并报股东会 批准。 授权预算与审计委员会下达正式预算。 第六条 预算与审计委员会 1.组织制订年度全面预算基本假设、全面预算目标（包括：总目标和 目标分解体系丄全面预算编制方针和全面预算编制程序、全面预算执 行监控方法。 2.审核预算管理办公室提交的公司年度全面预算草案和各部门年度预 算草案，经董事会审批后正式下达全面预算方案。 审核预算管理办公室提交的全面预算调整、修正方案，报董事会批 准，经批准后正式下达全面预算调整方案； 审定预算管理办公室提交的公司季度滚动全面预算草案和各部门季 度滾动预算草案; 协调、裁定公司全面预算重大冲突; 审议与预算执行单位执行情况挂钩的考核及奖惩方案。 第七条预算管理办公室 1.预算管理办公室设在财务审计部,是预算与审计委员会领导下的执 行机构，公司财务审计部经理任办公室主任 2.负责全面预算管理文件的编撰； 全面预算指标的测定； 全面预算任务的下达； 全面预算的组织和汇总编制； 全面预算执行的监督； 7 .价格的监督; 全面预算执行结果的分析评价等工作。 根据年度经营计划，将预算与审计委员会提出的全面预算总目标进 行分解、下达； 拟定和修改全面预算编制手册（编制说明、编制表格）； 组织预算执行单位编制预算草案，综合平衡、汇总编制公司全面预 算草案，上报预算与审计委员会； 向公司预算执行单位下达经批准的年度全面预算方案； 监督预算执行，进行预算执行情况的分析评价和反馈; 协调预算冲突，定期进行预算执行总结; 15 .组织全面预算的培训工作； 向预算执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见； 根据年度经営计划，对预算执行单位提出的预算修改、调整方案作 出初步判断并提出意见； 预算期结束后,配合相关部门进行预算评价，向预算与审计委员会 提交本年度全面预算工作的分析报告； 拟定全面预算管理办法及相关制度，报请