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南大公司治理与内部控制 南京大学网络教育学院 “公司治理与内部控制”课程期末试卷 提示：答案文档直接在学生平台提交 一、名词解释（每题 3 分，共 18 分） 1.企业风险管理 答：是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采 取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以 实现最大安全保障的一种科学管理方法。 2. 制衡性原则 答：是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形 成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 3. 风险评估 答：是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险， 合理确定风险应对策略。 4. 企业文化 答：企业文化是一种企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值 观念的组合。 5.特别授权 答：是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授 权。特别授权是一种临时性的，通常是一次有效。 6. 利益相关者 答：指股东、债权人等可能对公司的现金流量有 要求权的人 二、简答题（每题 5 分，共 15 分） 1.简述内部审计机构对监督检查中发现内部控制缺陷的报告路径。 答：内部审计机构对监督检查中发现的内部控制 第 2 页 共 9 页 缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告； 对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直 接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 2.简述企业文化的主要风险。 答：由于企业内外部的发展环境不同，经营理 念、方式不同，使不同的企业形成了不同的企 业文化。所以，在企业并购中除了存在着融资、 债务和法规等风险因素以外，还存在着企业文 化风险，即由于文化的不相容而带来并购失败。 (1)缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧 失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和 竞争力。 (2)缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能 导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 (3)缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事 件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。 (4)忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导 致并购重组失败。 3.我国企业内部控制基本要素有哪些。 答：（1）内部环境。（2）风险评估。（3）控制活动。（4）信息与沟通。 （5）内部监督。 三、辨析题（答题要求：（1）分辨题中说法是否正确，（2）简要说明理由。每 题 5 分，共 15 分） 第 3 页 共 9 页 1.只需强化内部控制环境，就可以保证全面的内部控制系统的有效性。 答：错误。内部控制框架是一个系统，包含 5 个要素，缺少任何一个要素都 不能保证企业内部控制的有效性。 2. 经理层对内部控制有效性负全责。 答：错误。董事会对建立健全和有效实施内部控制负责。 3. 有审计部经理兼任审计委员会主席。 答：错误，审计委员会主席应当具有独立性，审计部经理兼任审计委员会主 席违背制衡性原则的要求， 四、案例题（每题 10 分，共 30 分） 1.某公司最高权力机关是董事会，指定财务部为预算管理机构。2012 年初董事 会根据上年度的生产经营情况，结合对未来各种因素的合理估计，确定当年的 年度预算方案，并将内容详细的预算下发给内部各单位执行。到 2012 年 10 月， 年度经营实际执行只完成了预计的一半。销售部门认为下半年属于销售淡季， 全年任务肯定不能完成，因此向预算管理机构（财务部）提出调整经营预算。 财务部认为，既然实际销售情况和预算相去甚远，预算不能发挥应有的作用， 那么就将预算中销售收入调整为原来的 2/3。年末，预算管理机构向董事会报告， 全面完成全年经营预算。 要求：分析该公司预算控制中存在什么问题，应该如何修正。 答：（1）公司违背了授权审批控制要求，对与预算编制有关的机构的职责 划分不清晰。在本例中销售部向财务部提出预算调整，并由财务部作出调整决 定可以看出，财务部超出了其权限范围，即预算审批和预算调整审批的机构应 该是董事会，应由董事会决定是否调整。从本例情况看，很可能是职责规定不 清造成的。正确的做法是明确与预算编制有关机构的职责和权限，适度授权， 避免预算编制、执行、调整、监督检查等过程中可能出现的紊乱。 （2）公司不符合不相容职务分离控制要求。预算编制机构应该是预算管理 机构，即财务部，预算编制和审批是不