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Sheet3
内部审计实施流程
内部审计程序流程图
被审单位
审计部
集团董事长
确定审计目标
填制《审计通知书》
接收《审计通知书》
批准《审计通知书》
制定具体实施方案
提供会记凭证、账薄、报表等会计资料和相关的制度、会议纪要等管理资料
执行审计项目，收集审计证据、编制审计工作底稿
交流审计结果信息
是
否
修改《审计报告》
维持《审计报告》
上报正式《审计报告》
批准《审计报告》
接收《整改意见书》
出具《整改通知书》
是
执行后续审计
否
上报《后续审计报告》
审批《后续审计报告》
审计资料归档
审计负责人
审计项目组
文档资料
计划阶段
简要介绍：
审计计划书、计划表
审计通知书（审计实施前）
了解被审计对象
重点学习：
制定审计具体方案
实施阶段
报告阶段
后续阶段
审计开始
确定审计对象
制定审计计划
审计通知
召开首次会议
了解被审计对象
制定审计方案
评价控制风险
审批审计方案
执行审计调查
审定审计证据
审计总结
起草审计报告
修订审计报告
执行后续审计
确认重大发现
讨论审计报告
发送审计报告
发送审计报告
审计结束
审计清单底稿
审计通知书
会议文件
审计工作底稿
审计工作底稿
审计工作底稿
审计报告草稿
最终审计报告
后续审计报告
C 茤釼匭钀? );[
确定审计目标
修改审计报告？
执行后续审计？
审计资料存档
填制《审计通知书》
草拟《审计报告》
出具《整改意见书》
出具《后续审计报告》
执行整改
出具《整改报告》
了解被审单位基本情况
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