商业银行财务分析与业绩评价.pptxVIP

商业银行财务分析与业绩评价;本讲纲要;;银行的资产负债表; 要点提示;银行的损益表;;银行的现金流量表;;现金来源增加=现金运用增加;;商业银行绩效评价体系是一组财务比率指标，计算和分析这些比率的过程也就是财务分析的过程。;盈利性比率指标： 是用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出的能力。 盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率，利用这两个财务指标及其它派生财务比率指标可较准确地认识银行的获利能力。;（1）资产收益率（ROA）： 资产收益率是银行纯利润??全部资产净值之比，其计算公式为： 　 资产收益率= 纯利润/资产总额×100% 资产收益率指标将资产负债表、损益表中相关信息有机结合起来，是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现。;（2）营业利润率： 营业利润率排除了特殊项目的影响，更准确地体现了银行经营效率，计算表达式为： 　 营业利润率= 税后营业利润/资产总额×100% 由损益表可以看出，银行营业利润来自于经营活动中各项利息收入和非利息收入，不受证券交易、调整会计政策、设备盘盈盘亏等不常发生的营业外活动影响，是银行经营能力和成果的真实情况。因而营业利润率指标反映了银行真实、稳定的获利能力。;（3）银行净利差率： 银行利息收入是其主要收入来源，利息支出是其主要成本支出项目，因此利差收入是影响商业银行经营业绩的关键因素。银行净利差率的主要计算公式为： 　 （利息收入－利息支出） 银行净利差率=　 　　　　 盈利资产 盈利资产指那些能带来利息收入的资产。 银行总资产中，除去现金资产、固定资产外，均可看作盈利资产，在计算中分母也应采取平均值。;（4）非利息净收入率： 非利息净收入率不只是银行获利能力的标志，同时也反映出银行的经营管理效率，计算表达式为： 　 （非利息收入－非利息支出） 非利息净收入率 = 　　　　　　　　　　　 资产总额 由损益表中可知，银行非利息收入来自于手续费和佣金收入，获得这类收入不需要相应增加资产规模，较高的非利息净收入会明显提高银行资产收益率。;（5）银行利润率： 计算表达式为： 　　 银行利润率= 纯利润/总收入×100% 由计算式中可以看出，该指标反映了银行收入中有多大比例被用做各项开支，又有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来，该比例越高，说明银行获利能力越强。;（6）权益报酬率（ROE）： 又称净值收益率、股东投资收益报酬率等。 计算表达式为： 　　 权益报酬率= 纯利润/资本总额×100% 该指标反映了银行资本的获利程度，是银行资金运用效率和财务管理能力的综合体现，同股东财富直接相关，受到银行股东的格外重视。;流动性指标反映了银行的流动性供给和各种实际的或潜在的流动性需求之间的关系。 流动性在任何企业经营中都是盈利性和安全性之间的平衡杠杆。商业银行由于自身不寻常的资产负债结构，更易受到流动性危机的威胁，这也是银行将流动性指标从一般风险指标中分离出来的原因。;（1）现金资产比例（现金资产/资产总值）： 该指标是银行所持现金资产与全部资产之比，现金资产具有完全的流动性，可随时应付各种流动性需求。 该比例高反映出银行流动性状况较好，抗流动性风险能力较强。 但若现金资产比例太高，银行盈利资产下降，会影响收益。;（2）国库券持有比例（国库券/资产总值）： 国库券是银行二级准备资产的重要组成部分，对银行流动性供给有较大作用。 一方面国库券自身有较强的变现能力；另一方面，国库券是一种被普遍接受的抵押品，银行可以用其进行质押贷款，即持有国库券也可产生间接的流动性供给。 该比值越高，银行的流动性越好。;（3）持有证券比例（证券资产/资产总值）： 单纯应用该指标判断银行流动性具有很大局限。证券的变现能力同其市场价值密切相关，须结合指标市值/面值评判。一般情况下，市值/面值比例越低，说明银行所持有证券的变现力越低，从中可获得的流动性供给越小。 （4）贷款资产比例（贷款/资产总值） 该指标是银行贷款资产与全部资产的比值。 贷款是银行主要盈利资产，其流动性较差，该比值较高，反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较大，流动性相对不足。另一方面，可以用一年内到期贷款/总贷款作为贷款资产比例的补充指标，补充指标值越高，说明银行贷款中流动性较强部分所占比例较大，银行的流动性状况越好。;（5）易变负债比例（易变负债/负债总值）： 该指标反映了银行负债方面的流动性风险情况，比值越高，说明银行面临的潜在流动性需求规模较大且不稳定。 （6）短期资产/易变负债： 该指标衡量了银行最可靠的流动性供给和最不稳定的流动性需求之间的对比关系，比值越高，说明银行的流动