医院财务收支预算制度.doc

医院财务收支预算制度 医院财务收支预算是根据医院发展计划和任务编制的年度计划，对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预计，是计划年度内医院各项发展计划的反映，是医院财务活动的基本依据。 一、为保证预算编制的科学、合理，必须做好各项准备工作。 1、对上年预算执行情况进行全面分析研究。通过分析研究掌握财务收支和业务规律及有关资料的变化情况，科学预测预算年度的收支增减趋势，为编制新年度预算奠定基础。 2、核实基本数字。认真核实如在职和离退休职工人数，门急诊人次、出院病人数、实有床位数等有关基本数字。 3、正确测算各种因素对医院收支的影响。一是分析测算计划年度内国家有关政策对医院收支的影响。二是分析医院自身发展计划对医院收支的要求，如新增床位、新进大型医疗设备、计划进行的大型修缮、改造等对资金的需要和对收入的影响。 二、预算编制的内容： 1、收入预算的编制：根据医院总收入预算中确定的任务层层分解，医疗收入、财政补助收入、其他收入。医疗收入预算包括门诊收入预算和住院收入预算两大部分。门诊收入以计划门诊人次和计划平均收费水平计算，床位收入以计划病床占用日数和计划平均收费水平计算，检查化验收入按病人检查人次乘以平均收费规定标准。药品收入以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算编列。 门诊药品收入=计划每门诊人次平均药品收费水平×计划门诊人次(式1)， 住院药品收入＝计划每床日药品收费水平×计划病床占用日(式2)， 财政补助收入中的人员经费，按正编人员数×1.2万元计算编列（式3），其他收入则根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制，也可以参照以前年度此项收入的实际完成情况，合理测算计划年度影响此项收入增减因素和影响程度后，预计填列。 2、支出预算的编制：医院支出预算的编制要本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划工作任务、人员编制，开支定额和标准、物价因素等为基本依据。包括医疗业务支出，财政支出和其他支出四部分。医疗业务支出是指医疗过程中发生的各项费用，包括人员经费、公务费、业务费、设备购置费，修缮费，其他费用等。对人员经费支出部分要根据医疗业务科室计划年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调整工资等计算编列；公务费以年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划计算；业务费可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作量计划合理计算；设备购置费，修缮费等，可根据医院发展需求编列。药品费预算编制根据预算年度药品收入预算和国家规定的药品零加成和中草药加成率或差价率编制；财政专项支出按照具体项目预算编列。其他支出，可参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，预计编制。