人大审计第十章.pptxVIP

第十章 购货与付款循环审计;第一节：购货与付款循环概述;一、涉及的主要凭证和会计记录 采购与付款交易通常要经过请购——订货——验收——付款这样的程序，典型的采购与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有以下几种： (一) 请购单（二）订购单（三）验收单 (四) 卖方发票(五)付款凭单 (六)转账凭证 (七)付款凭证(八)应付账款明细账 (九)库存现金日记账和银行存款日记账 (十)卖方对账单;;;;;付款凭单 编号：0028 部门：应付凭单部门 日期：2002年12月9日 主管：张立峰 制单：李晶 ;在途物资;;;;二、涉及的主要业务活动---购买商品或劳务 （1）有哪些环节？（2）如何控制？;5.编制付款凭单 货物验收入库或交付使用之后，应付凭单部门应在核对订购单、验收单和购货发票基础上，确认负债，编制付款凭单，并将经审核后付款凭单，连同每日的凭单汇总表一起，送交会计部门，作为会计部门编制记账凭证和登记有关明细账