电商类企业会计核算手法汇总.docVIP

电商类公司的会计核算手法 交易流程种类 交易步骤 提交网店订单 在线付款至担保 方 1、网店订单→ 在线付款至担 发货 保方→发货→ 确认收货→担 保方清算货款 （先付款后发 货、有第三方担 确认收货保、正常交易） 担保方清算货款  网店会计办理及说明 初次提交订单时不须做会计办理 该笔款项未能确定最终是否流入公司，此时不作会计办理； 发货仍未能确定可否成交， 不能确认收入和成本， 先从库存商品转为发出商品， 借：发出商品 贷：库存商品； 由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用 贷：应付账款或现金等 交易成功能够确认收入和成本，确认收入分录： 借：应收账款贷：主营业务收入 应交增值税 - 销项税 结转销售成本分录： 借：主营业务成本 贷：发出商品 收到经第三方扣了手续费的货款， 借：银行存款或其他科目财务费用 贷：应收账款 2、网店订单→  提交网店订单 在线付款至担保方 发货  初次提交订单时不须做会计办理 该笔款项未能确定最终是否流入公司，此时不作会计办理； 发货仍未能确定可否成交， 不能确认收入和成本， 先从库存商品转为发出商品， 借：发出商品 贷：库存商品； 由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用 在线付款至担 保方→发货→ 拒收退回→重 拒收退回新发货→确认 收货→担保方 清算货款（先付 从头发货款后发货、有第 三方担保、因拒 收须从头发货 的交易） 确认收货  贷：应付账款或现金等 将退回货物从发出商品转回库存商品， 借：库存商品 贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品） 再次发货仍未能确定可否成交， 不能确认收入和成本， 先从库存商品转为发出商品， 借：发出商品 贷：库存商品； 由物流公司送货时发生物流费用， 借：销售费用 贷：应付账款或现金等 交易成功能够确认收入和成本，确认收入分录： 借：应收账款贷：主营业务收入 应交增值税 - 销项税 结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品 收到经第三方扣了手续费的货款， 借：银行存款或其他科目担保方清算货款 财务费用 贷：应收账款 在线付款至担保 方 担保方退款提交网店订单 在线付款至担保 方 提交网店订单 3、网店订单→在线付款至担保方→发货→ 拒收退回→担 发货 保方退款（先付 款后发货、有第 三方担保、被拒 收并取消交易） 拒收退回 4、网店订单→在线付款至担保方→担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、付款后即 担保方退款 后悔而取消交 易） 提交网店订单 在线付款到账 5、网店订单→ 在线付款直接 到账→发货→ 确认收货（先付 发货款后发货、无第 三方担保、正常 交易） 确认收货  初次提交订单时不须做会计办理 该笔款项未能确定最终是否流入公司，此时不作会计办理； 发货仍未能确定可否成交， 不能确认收入和成本， 先从库存商品转为发出商品， 借：发出商品 贷：库存商品； 由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用 贷：应付账款或现金等 将退回货物从发出商品转回库存商品， 借：库存商品 贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品） 款项未流入公司，不需作会计办理； 初次提交订单时不须做会计办理 该笔款项未能确定最终是否流入公司，此时不作会计办理； 款项未流入公司，不需作会计办理； 初次提交订单时不须做会计办理 款项已流入公司先作预收办理，有结算手续费时作费用， 借：银行存款或其他科目 财务费用 贷：预收账款 发货仍未能确定可否成交， 不能确认收入和成本， 先从库存商品转为发出商品， 借：发出商品 贷：库存商品； 由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用 贷：应付账款或现金等 交易成功能够确认收入和成本，将预收款转为收入分录： 借：预收账款贷：主营业务收入 应交增值税 - 销项税 结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品 6、网店订单→ 提交网店订单 在线付款直接 在线付款直接到到账→发货→ 账 拒收退回→重 新发货→确认 收货（先付款后 发货发货、无第三方 担保、因拒收须 从头发货的交 易） 拒收退回  初次提交订单时不须做会计办理 款项已流入公司先作预收办理，有结算手续费时作费用， 借：银行存款或其他科目 财务费用 贷：预收账款 发货仍未能确定可否成交， 不能确认收入和成本， 先从库存商品转为发出商品， 借：发出商品 贷：库存商品； 由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用 贷：应付账款或现金等 将退回货物从发出商品转回库存商品， 借：库存商品 贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品） 与发货办理同， 借：发出商品 贷：库存商品 由物流公司送货时发生物 从头发货 流费用， 借：销售费用 贷：应付账款或现金等 交易成功能够确认收入和成本，将预收款转为收入分录： 借：预收账款 确认收货