预算管理实务讲座.pptxVIP

預算管理實務講座預算管理與財務預測財務預測預算管理改善與維持專案管理與日常管理預算管理的涵意預算 + 管理預算 = 預測未來要使用的金額 = 預測未來要做什麼事 = 預測未來可達到的目標管理 = 日常管理 + 專案改善 = PDCA + SDCA 企業形成之基石社會員工企業股東顧客預算管理制定之目的a.對未來年度經營成果之預測。b.確定未來之各項目標與達成共識。c.部門或組織績效評估之基準。d.整合公司資源強化企業體質。e.公司資金募集時財務預測之依據。預算管理適用範圍未來年度之經營活動與有關預算之編製。連續編製未來年度之經營活動與有關預算。預算管理之分工總經理負責預算成敗之責。總經理室協助管理預算進行之單位。財務部為預算資料之收集單位。資訊室為預算資料之處理單位。預算管理之成員主任委員：總經理。委員：a.營業部經理。 d.製造部經理。b.研發部經理。 e.工程部經理。c.管理部經理。 f.財務部經理。協調人：總經理室經理兼任。預算委員會之職責承接董事會之經營方針與中長期計劃。決定本公司經營目標及重大資本支出。審查本公司各部門之預算與行動展開。有關預算與行動展開之檢討與調整。協調公司內各部門間之矛盾或分歧事項。定期討論與分析執行結果與預算之差異。對改善行動衡量、追蹤和控制。預算協調人之職責提供各部門有關編製預算所需之生產、收入成本與費用等資料，以供預算編製之參考。彙總各部門之初步預算，提出建議事項，交與預算委員會討論。跟催預算編製之進度。督導各部門切實執行預算有關事宜。其他有關預算推行之策劃與聯絡事項。預算計劃編製主旨年度預算計劃必須積極推展，推展的結果就是績效。績效的考核可分為質與量兩種： (A)質的考核即是計劃執行的品質考核。 (B)量的考核即是計劃執行的數據考核。本公司年度預算計劃應以數據為主，文字為輔。營運活動預算計劃預估損益表營業收入與銷售計劃生產計劃與研發時程相關成本(材料、人工、製造費用)重大資本支出與固定資產添購銷售、管理，研發費用計劃營業外收入及支出預算財務預算計劃預估資產負債表。資本支出預算計劃。專案支出預算計劃。採購支出預算計劃。現金收支預算計劃。其他重大計劃收支預算計劃。預算編製之時效預算編製始於下年度開始前三個月(約九月至十一月)。完成於下年度開始前一個月 (約十二月)。經營環境分析政治面開放進口自由貿易加入WTO關稅逐年降低減稅方案陸續到期環境污染法令加嚴金融風暴對政治影響大陸經貿更開放國內民主政治的發展相關法令之修改進度經濟面經濟成長趨緩或衰退國外競爭者加入勞工短缺成本增加土地房租高漲新台幣變動幅度大金融風暴對經濟影響地雷股企業逐一引爆政府強力做多措施經營環境分析社會面消費者重視售後服務停車日漸困難國人購車普及率提高大眾運輸未規畫完整強調品質和可靠度交通日漸惡化買車年齡層降低週休二日帶動休閒運動科技面噴射引擎的易操控六汽缸的寧靜高張力鋼板機器人的製作精密儀器運用與測試微電腦控制設施各種人性化的設計各項安全化的提升競爭分析對象：最具有影響力的競爭公司是？業績：銷售台數，市場佔有率，純利率。行銷：產品，價格，促銷。銷售據點及維修保養服務廠。與協力廠之關係。經營策略主力。 代表何種意思？和競爭對手的分析比較，瞭解公司之強勢與弱勢。企業強弱勢分析研究開發基礎研究人員能力與人力設備運用與領先關係商品化推進速度專利權之多寡資金來源開發成果生產製造材料品質成本和交期工廠規模與能力設備自動化與保全工程設備與改善品質管理與良率生產效率與稼動率工安與環保企業強弱勢分析行銷業務市場調查能力與通路顧客需求之對應顧客通路關係之掌握銷售人員之競爭力宣傳力與推銷力售後服務力信用政策管理機能高階管理之指導力中階幹部之行動力策略重點之落實組織運作之機動領導統御能力企畫力幕僚能力預算管理推動方式經營者由上而下由下而上管理者從業員推動程序(Top down)中長期基本方針研擬年度目標方針確定預算作業計劃召集營業部門編列營收計畫製造部門編列生產計劃產銷進行協調各部門編列預算各部門資料彙整與協調年度預算審核通過推動程序(Bottom up)預算作業計劃召集產銷進行協調營業部門編列營收計畫製造部門編列生產計劃各部門編列預算各部門資料彙整與協調年度目標方針確定年度預算審核通過經營者的角色扮演經營方針、重要技術開發決定。事業之新設或廢止。市場選擇或撤退、銷售政策。製造加工度決定、重大資本支出。組織人事、組織環境。組織活性化、能力開發。管理者不能解決之課題。管理者的角色扮演維持日常的管理工作推動經營者交付之任務對改革的思考力與前後左右之溝通構想─實行計畫─周密的管理對改革的情熱適時提供經營者建言年度目標方針確定每年七月左右由經營階層先行擬定中長期計劃與策略，經董事會通過確定。再由經營階層根據董事會已定之中長期計劃與策略，擬定年