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美的集团内部控制研究报告
张毓灏
目录
中文摘要
第一部分 公司背景介绍 1
第二部分 美的集团内部控制五要素分析 1
2.1 内部环境分析 1
2.1.1 组织架构 2
2.1.2 发展战略 3
2.1.3 人力资源 4
2.1.4 内部审计 5
2.1.5 社会责任 5
2.1.6 企业文化 6
2.2 风险评估分析 6
2.2.1 风险识别 6
2.2.2 风险点应对与把控分析 7
2.3 控制活动 7
2.3.1 不相容职务分离控制 8
2.3.2 授权审批控制 8
2.3.3 会计系统控制 9
2.3.4 财产保护控制 10
2.3.5 预算控制 10
2.3.6 运营分析控制 11
2.3.7 绩效考评控制 13
2.3.8 合同控制 13
2.4 信息与沟通 14
2.4.1 内部信息传递 14
2.4.2 信息系统 14
2.4.3 沟通 14
2.5 内部监督 15
2.5.1 内部监督的机构与职责 15
2.5.2 内部监督的程序与方法 15
第三部分 美的集团内部控制不足及相关建议 16
3.1 美的集团内部控制不足 16
3.1.1 战略发展的风险 16
3.1.2 缺少合同控制 16
3.1.3 内部控制执行上的缺陷 16
3.2 相关建议 17
3.2.1 发展战略风险的应对 17
3.2.2 加强合同控制 17
3.1.3 强化内部控制的执行与制度建设 17
第四部分 总结 17
参考文献 18
摘 要
随着我国改革开发的不断深入，市场经济体制的不断完善，金
融危机也随之而来，在当今激烈的市场竞争情况下，美的集团不断
发展自身实力的同时，也要做好企业内部的控制管理工作。做好内
部控制管理是企业可持续发展的最有效途径，也是企业盈利稳定的
最有效的基础。本文从内部控制着手，通过理论结合实际来分析美
的集团的内部控制现状的 内部控制 五个要素，进一步深入分析美的集
团在内部控制方面存在的问题，并提出积极有效的相应意见与对
策。
关键词 ： 内部控制，内控现状，内部控制五要素，存在问题及建议
与对策
美的集团内部控制研究报告
第一部分 公司背景介绍
美的集团
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