货币资金会计工作规则.docxVIP

Word文档下载后（可任意编辑） 货币资金会计工作规则 1．现金核算。对会计部门库存的现款，要进展序时核算和总分类核算。序时核算由本岗位依据审核无误的现金收付凭证及其所附原始凭证，根据经济业务发生的时间挨次，逐日逐笔登记现金日记账，并随时把握现金收支动态和结存余额。现金日记账一般采纳收、付、余三栏式的订本账。为了归类核算现金的收人来源和支出用处，也可采纳多栏式现金日记账。这种账的格式按现金收支的对应科目设有专栏，可以把收人与支出并在一本账内，也可以按收人、支出分设两本账。 为了避开重复，对于从银行提取现金或将现金存入银行的收付业务，应只填制付款凭证，不填制收款凭证。如从银行提取现金，只填制银行存款付款凭证，作为登记银行存款削减和现金增加的根据。将现金存入银行，只填制现金付款凭证，作为登记现金削减和银行存款增加的根据。在采纳多栏式现金日记账时，对于从银行提取现金的“银行存款〞专栏不行据以过账，以免同银行存款日记账重复。  现金日记账应在每日终了时，计算全日的现金收付合计数和结余额，并与库存现金实有数进展核对，做到账款相符。  现金日记账的每日收付合计数和结余额，也是编制库存日报表的根据。库存日报表的根本构造，包括昨日结存、本日收入、本日付出和本日结存等栏目。为了把握某一方面的状况，也可以适当增加一些栏目。库存日报表的昨日结存，依据日记账前一天的结余额填列；本日收入、本日付出和本