基建工程审计管理标准.docxVIP

基建工程审计管理标准 范围 本标准规定了龙海市供电企业基建工程审计的管理职责、管理内容与方 法。 本标准合用于龙海市供电企业基建工程审计管理。 引用标准 下列标准包含的条文经过本标准中引用而组成为本标准的条文，本标准第一版时所示版本均为有效。 《中华人民共和国审计法》 山东省电力企业《基建工程审计管理标准》 山东省电力企业《小型基建工程预（决）算审计管理标准》 济南供电企业《小型基建、大修更改工程预（决）算审计管理标准》 济南供电企业《基建工程审计管理标准》 国家及省市城乡建设委员会（现行）的各类定额及取费文件、估价表 职责 职能与分工 3.1.1 纪委是企业基建工程审计归口管理部门， 负责对企业属基建工程进行审计监察管理工作。 3.1.2 企划部、财务部、生技部、 农村电管部是各类基建工程项目的专业管理部门，在实施审计中参与配合工作。 责任与权限 纪委 根据我企业年度计划编制企业年度基建审计计划。 3.2.1.2 根据批准的审计计划， 采取就地审计方式。负责组织审计实施， 审计终结编制审计报告报企业领导。 按审计程序有权向基建项目的专业管理部门索要基本建设方面的文件 资料，如可行性研究报告、 动工报告设计概算及审批文件、 工程施工合同、 标书、工程结算资料、竣工查收报告等相关资料。 3.2.1.4 有权向工程管理部门认识相关问题， 提出办理建讲和审计结论， 监察被审计单位履行。 对与工程管理部门牵涉的问题有权进行延长审计。 企划部 企划部负责对建设单位投资计划达成情况的审查。 财务部 财务部负责对建设单位财务拨款，财务决算等方面的审查。 企划部、生技部、农村电管部 企划部、生技部、农村电管部负责概（预）算履行情况及工程量和结算书等资料的初步审查工作。 管理内容及方法管理内容 项目动工前审计 4.1.1.1 项目审批手续审计：主要审查动工前的各项审批手续是否齐备、合法、完备，是否按基建程序经省、市局相关部门批准，是否归入本企业年度计划，有无计划外工程。 4.1.1.2 资本审计： 主要审查建设资本的根源是否正当、合规、资本金及所属自筹资本是否落实、到位。 4.1.1.3 概算审计：审查工程项目编制的建设规模和建设标准是否与批复文件符合，反应内容是否真切、完整、有无超标准、超规模等问题，有无漏项、甩项、少项概算投资问题。 合同审计：主要审查征地拆迁合同、工程承包合同、采买订货合同样。 竣工决算审计 审查竣工决算文件的编制依据是否充足、  手续资料是否齐备， 对遗留问 题的办理是否切合规定，并对投资达成超额超概算原因进行剖析。 4.1.2.2 审计在建工程和尾工工程。 对决算反应的在建工程要核实其投资达成额， 查明未建成及未交托的原因。 属于正常的在建工程要核实尾工工程量。 在留足投资的同时防备增加新的建设内容。