预付账款管理.docxVIP

精品文档 精品文档 PAGE 精品文档 . 第一章 总 则 第一条 目的 为加强预付账款管理，减少资本占用，加速资本周转，减少和防备坏账损失，根据国 家会计准则或有关制度规定，结合公司公司的详细情况，制订本办法。 第二条 适用范围 本制度适用于公司公司及所属各级控股和全资子公司，以及经费独立核算部门。所属 其他会计主体在不违犯本制度原则下自行制订管理办法，对预付账款进行管理。 第三条 有关文件 无 第四条 名词解释 本办法所说“预付账款”指公司根据供需合同，在未取得购货发票时对外支付的预付 款项，包括材料采买预付账款、设施采买预付账款等。 工程预付款和劳务预付等款项，除本制度特别声明的以外，均比较本办法管理。 按合同规定款到提货或发货，比较预付账款管理。 第五条 公司公司根据预付账款实际占用情况及清理状况，随时决定对预付账款的发 生、占用及清理，推行过程追踪和监控；随时决定改正有关的考察办法，加大有关的奖罚力 度。 波及上款事项的，按公司公司随时下达的通知履行。 第二章 部门责任制度 第六条 财务部门是公司预付账款的综合管理部门。其基本职责是 （一）、根据公司财务状况及管理现状，制订或修订有关预付账款的管理办法和制度。 . . （二）、对有关的预付账款进行核算和管理； （三）、根据公司公司的规定，就预付账款的占用，参与对有关责任部门的查核。 第七条 采买部门是预付账款的清理部门。其业务职责是，就其办理的预付账款进行 管理、清理，催收货物和发票，按规定的时限办理查收报销， 达成下达的预付账款占用指标。 第八条 采买部门应将公司公司下达的预付账款占用指标分解落实到部下部门和个人， 制订内部考察办法和查核指标进行内部查核。 第九条 采买部门应成立预付账款责任制度，就合同的签署和预付账款的支付，确定 每笔预付账款的责任人， 并就预付账款的金额和呆板时间以至于超过诉讼时效或形成坏账等 制订处分的额度或停职清欠等办法，报公司和公司公司审查批准。 第十条 采买部门根据上条的预付账款责任制度，成立平时登记管理的、就每笔预付 账款责任落实到个人的责任档案。 第十一条 采买部门应经常性地解析所付预付账款的风险程度，成立健全预警体系， 并采取有效举措防备坏账的发生。 采买部门对已付预付账款中存在的隐患，就其个案，实时向公司财务部门和公司有关 领导报告；重要隐患的，同时向公司公司财务部门和公司有关领导报告。 第十二条 发生的工程、劳务预付款项，及其余预付款等，均由有关部门按照第六至 十一条规定管理。 第三章 预付账款付款及清理程序 第十三条 预付款项的支付， 按公司公司物资和费用归口管理的规定， 由请领用款部门提 出申请书，注明收款单位、货物名称、合同金额、供货日期、责任人等有关内容，并附有购 货合同或合同复印件。 提供的合同复印件必须由用款部门依合同原本复制，且盖有复印部门负责人及复印人印 . . 鉴。 第十四条 合同没有规定支付预付款， 但需款到发货或提货的， 亦按上款规定办理， 申请 书上应注明“款到发货或提货”字样。 第十五条 预付账款申请书由采买部门负责人审查签章， 财务部门负责人批准， 经相应的 费用审查和资本审查后，主管业务的会计人员办理，开填付款凭据。 第十六条 以抹账形式支付预付账款的，另按规定办理抹账手续。 第十七条 会计人员应比较合同审查预付账款支付的期限、 额度及供货清理期限， 与合同 不符的不予办理。 第十八条 用款部门的业务人员交托预付款， 除交款提货、交款发货等于交款时取得发票 的以外，交款时不能取得发票的，应于交款时取得收款单位出具的预收款收据。 第十九条 采买部门应从预付账款支付之日起，至第二十二条规定的期限内，组织采买 物资进货并查收入库，结清货款，索取发票及有关单证，到财务部门报销并结清预付账款。 第二十条 预付账款原则上应于货款结算时一并结清。 货款结算时没有结清的预付账款余 额，必须由采买部门确认结余的金额，并出具书面办理建议。 第二十一条 货款结算时未结清的预付账款， 日后能够用于抵顶同一供给客户的应付账款， 按交来抹账申请的日期作为预付账款的实际清理日期； 经过抹账结清预付账款的， 按交来生 效的抹账协议的日期作为预付账款的实际清理日期。 第二十二条 预付账款清理期限，按以下规定控制 （一）、本埠交款提货的自付款日算起 10天(遇公司规定假日顺延，下同 )； （二）、外埠交款提货或发货的，自付款日算起省内为 15天，省外为 20天； （三）、支付本埠的预付账款自合同注明的供货日期算起 10天； （四）、支付外埠的预付账款，省内的自合同注明的供货日期算起 10天，省外的自合同 . . 注明的供货日期算起 20天。 （五）、支付进口货物的预付款，按合同注明的交货日算起 3个月。 （六）、因特殊情况缓期结算货款