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财务管理方案务管理方案总论 财务管理方案务管理方案总论 PAGE / NUMPAGES 财务管理方案务管理方案总论 第一节财务管理的看法 一、财务管理的对象 公司管理的目的在于经过优化使用价值的生产和互换过程，促进价值的顺利形成和实现价值的最 大增值。在价值转移和价值增值过程，最为重要的是资本运用的质量。从现阶段看，决定资本运用质量的 标准是现金流动（包含现金的流入、流出和结存），只有流动的资本（即现金）才能促进价值的顺利形成 和最大增值，而停止不动的“资本”（仅从物质资料的钱币表现讲是资本）其实不可以促进价值的顺利形成和 增值。 从现代财务看法看，所谓现金是指能够给公司创建将来价值的、能为公司所控制的各种资源的变 现价值，可见现金不等于资本，现金是从价值创新角度对资本进行的从头定义。从必定意义上讲，现金并 不重申其存量对公司价值增值的影响，而侧重重申其流动（包含流向、流量实时间三因素）对公司价值增 值的影响。所以，公司的现金流动是公司生产经营过程的价值方面，它以价值创新的形式综合地反应着企 业的生产经营过程。公司的现金流动，组成公司经济活动的一个独立方面，拥有自己的运动规律，这就是 公司的财务活动。公司现金流动能够区分为以下阶段（图  1-1 ）： 二、公司的财务活动 现金流动包含资本的筹集、投放、营运、耗资、分派五个方面的经济内容。 （一）资本筹集 公司的自有资本，是经过汲取投资、刊行股票等方式从投资者那边获得的 ; 公司的借入 资本，是经过向银行借钱、刊行债券、对付款项等方式形成的。公司从投资者、债权人那边 筹集来的资本，既能够是钱币资本形态，也能够是实物、无形财产形态。 （二）资本投放 公司筹集来的资本，经过投放形成经营财产。这类投放主假如经过购置、建筑、吞并、 组合等形式达成， 并形成生产经营所需的各种生产资料。 对内一方面进行固定财产投资以获 得劳着手段， 另一方面购进原资料、 燃料等以获取劳动对象及拥有必定数目和质量的劳动者， 进而使钱币资本转变为固定财产和流动财产。 对外能够以现金、 实物或无形财产等方式向其 他单位投资， 形成短期投资和长久投资。 公司资本不论投放在经营财产上仍是形成对其余单 位的投资，其目的都是为了实现价值的最大增值。 （三）资本营运 公司在投放过程中形成不一样形态的财产， 各种财产各具不一样的功能， 各种财产之间也有 适合的比率关系， 财产运用成效高低决定着价值转移的质量和价值增值的大小。 而财产营运 最后表现为资本营运， 这不单由于财产拥有其实不意味着价值创建， 更由于各种资本形态的协 分配合（包含资本根源与资本运用的配合）关系到公司的生计和发展。 （四）资本耗资 在生产过程中， 生产者使用劳着手段对劳动对象进行加工， 在生产产品的同时， 也耗资 各种资源（如资料、固定财产折旧、支付员工薪资和其余花费）。各种资源耗资的钱币表现 就是与产品等相关对象的成本，成本是生产经营过程中的资本耗资。 资本的耗资过程同时也是价值转移和价值增值的过程， 它不单反应公司对各种资源的利 用效率和成效， 同时也是正确计算成本、 足额赔偿生产耗资的基础。 正确进行资本耗资的管 理是现金流动能否有效的基础环节，对公司利润水平高低起决定性影响。 （五）资本收入 资本收入是现金流动的重点环节， 它不单关系着资本耗资的赔偿， 更关系着投资效益的 实现， 进而成为资本分派的前提。公司所获得的产品销售收入，要用以填补生产耗资， 按规 定缴纳流转税， 其余部分为公司的利润。 公司的利润第一要按国家规定缴纳所得税， 税后利 润要提取公积金和公益金， 分别用于扩大累积、 填补损失和员工集体福利设备， 其余利润作 为投资利润分派给投资者。公司从经营中回收的钱币资本，还要按计划向债权人还本付息。 用以分派投资利润和还本付息的资本，就从公司资本运动过程中退出。 三、公司的财务关系 四、 所谓财务关系，就是指公司在现金流动中与各相关方面发生的经济关系。 五、 （一）公司与投资者和受资者之间的财务关系 六、 公司与投资者、受资者的关系，即投资同分享投资利润的关系，在性质上属于所有权关系。办理 这类财务关系一定保护投资、受资各方的合法权益。 七、 （二）公司与债权人、债务人、来往客户之间的财务关系 八、 公司与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关系、合同义务关系。办理这类财 务关系，一定按相关各方的权益和义务保障相关各方的权益。 九、 （三）公司与税务机关之间的财务关系 十、 公司与税务机关之间的财务关系反应的是依法纳税和依法收税的税收权益义务关系。 十一、 （四）公司内部各单位之间的财务关系 十二、 在公司财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就发生资本结算关系，它 表现着公司内部各单位之间的经济利