土地增值税清算考试(文件部分).docx

L地增洒 L地增洒帜。理規程 ? ?容 33 L地增洒 L地增洒帜。理規程 ? ?容 33 ? ?容 33 土地增值税 一、 填空（每空0.5分，共5分） 1、 根据我省土地增值税现行政策，土地增值税的预征率按不同项目分别确定， 其中：经济适用房为（0.5%）,普通标准住宅为（1.5%），除普通标准住宅以外的 其他住宅为（3. 5%）,住宅以外的其他房地产项目为（4.5%） o 2、 根据我省土地增值税现行政策，土地增值税的核定征收率为： 普通标准住宅为（5%）,除普通标准住宅以外的其他住宅为（6% ）, 住宅以外的其他房地产项目为（跳）,个人转让除住房以外的其他房地 产项目无法清算的为（6%） o 3、 根据细则规定，对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得 的收入可以预征土地増值税。当地税务机关规定不预征土地増值税的，也 应在取得收入时先到税务机关（登记）或（备案） 二、 判断并改错（改错请在原题上改，每题1分，共10分） 1、 根据河南省对土地增值税中新旧房划分标准规定，凡房屋建成后, 使用时间一年（含一年）以上的为旧房。（X不含一年） 2、 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经 济适用住房、公租房、改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。（ V ） 3、 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能够提供购 房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规 定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每 年加计3%计算。（X5% ） 4、 对个人之间互换自有非居住用房地产的，经当地税务机关核实， 可以免征土地增值税。（X居住用房地产） 5、 根据现行政策规定：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自 用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收 土地增值税：居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三 年的，按规定计征土地增值税。（X对个人销售住房哲免征收土地增值税） 6、 根据河南省现行政策规定：所有纳税人转让“土地”的一律按查 账方式征收土地增值税。国有企业改组改制中遇到的土地转让项目，无法 计算扣除项目的，报省辖市局批准后可按核定征收方式，按6%的核定征 收率征收土地增值税。转让土地是指转让国有土地使用权或以转让国有土 地使用权为主（建筑物占总售价的30%以内）的行为。（X7%） 7、 目前，我省个人转让二手房的核定征收率为：普通标准住宅2%, 普通标准住宅以外的其他房地产项目3%o （V ） 8、 河南省土地增值税政策规定：房地产开发企业对购房者随房屋一 并购买的地下室、车库，在预征收土地增值税时，采用随房确定的原则: 即销售房屋为普通标准住宅的，地下室、车库按照普通标准住宅确定；销 售房屋为非普通标准住宅或其他房地产项目的，地下室、车库按照非普通 标准住宅或其他房地产项目确定。待清算时，应将地下室、车库收入并入 除住宅以外的其他房地产项目。（V） 9、 对冠名“河南XX税务师事务所”的，在河南省境内可跨地区办理 土地增值税清算鉴证业务。（V ） 10、 土地増值税纳税人选择定期申报方式的，应向纳税所在地的地方 税务机关备案。定期中报方式确定后，一年之内不得变更。（V ） 三、单项选择题 下列各项中，不属于我国土地増值税纳税义务人的是（）° A.销售自建商品房的房地产开发公司 B.出租闲置房产的事业单位 C.转让土地使用权的外商投资企业 D.转让普通住房的李某 【答案】B【解析】选项B：房地产的出租，出租人虽取得了收入， 但没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围。 因此，出租闲置房产的事业单位不属于我国土地增值税的纳税义务人。 下列各项中，应当征收土地增值税的是（）° A.房地产的评估增值B.个人之间互换自有居住用房，经当地机关核 实 兼并企业从被兼并企业取得的房地产 一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的 【答案】D【解析】选项A：房地产的评估增值，房地产虽然有增值, 但其既没有发生房地产权属的转移，房地产的产权人也未取得收入，所以 不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税;选项B：个人之间互 换自有居住用房，经当地税务机关核实，可免征土地增值税;选项C：在 企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地 增值税。 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。 A.继承人依法继承的房地产 B.尚在抵押期间的房地产 C.出让国有土地使用权 D,转让投资、联营的房地产 【答案】D【解析】选项A：房地产的继承，虽然发生了房地产权属 变更，但被继承人并没有因为权属变更而取得任何收入，因此不属于土地 增值税的征税范围;选项B：尚在抵押期间