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财务解析总结指标计算公式及运用 财务解析总结指标计算公式及运用 PAGE / NUMPAGES 财务解析总结指标计算公式及运用 财务解析指标 一、偿债能力状况解析 短期偿债能力解析： 1、流动比率，计算公式： 流动财产 / 流动负债 2、速动比率，计算公式： （流动财产 - 存货） / 流动负债 3、现金比率，计算公式： （现金 +现金等价物） / 流动负债 4、现金流量比率，计算公式： 经营活动现金流量 / 流动负债 5、到期债务本息偿付比率，计算公式： 经营活动现金净流量 / （本期到期债务本 +现金利息支出） 长久偿债能力解析： 1、财产负债率，计算公式：负债总数 / 财产总数 2、股东权益比率，计算公式： 股东权益总数 / 财产总数 3、权益乘数，计算公式： 财产总数 / 股东权益总数 4、负债股权比率，计算公式： 负债总数 / 股东权益总数 5、有形净值债务率，计算公式： 负债总数 / （股东权益 - 无形财产净额） 6、偿债保障比率，计算公式： 负债总数 / 经营活动现金净流量 7、利息保障倍数，计算公式： （税前利润 +利息花费） / 利息花费 8、现金利息保障倍数， 计算公式： （经营活动现金净流量 +现金利息支出 +付现所得税） 现金利息支出 二、运营能力解析 1、存货周转率，计算公式： 2、应收账款周转率，计算公式： 3、流动财产周转率，计算公式： 4、固定财产周转率，计算公式： 5、总财产周转率，计算公式：  销售成本 / 均匀存货 赊销收入净额 / 均匀应收账款余额 销售收入 / 均匀流动财产余额 销售收入 / 均匀固定财产净额 销售收入 / 均匀财产总数 三、盈余能力解析 1、财产酬劳率，计算公式： 净利润 / 均匀财产总数 2、净财产酬劳率，计算公式： 净利润 / 均匀净财产 3、股东权益酬劳率，计算公式： 净利润 / 均匀股东权益总数 4、毛利率，计算公式： 销售毛利 / 销售收入净额 5、销售净利率，计算公式： 净利润 / 销售收入净额 6、成本花费净利率，计算公式： 净利率 / 成本花费总数 7、每股利润，计算公式： （净利润 - 优先股股利） / 流通在外股数 8、每股现金流量，计算公式： （经营活动现金净流量 - 优先股股利） / 流通在外股数 9、每股股利，计算公式： （现金股利总数 - 优先股股利） / 流通在外股数 10、股利发放率，计算公式： 每股股利 / 每股利润 11、每股净财产，计算公式： 股东权益总数 / 流通在外股数 12、市盈率，计算公式： 每股市价 / 每股利润 13、主营业务利润率 =主营业务利润 / 主营业务收入 *100% 四、发展能力状况解析 1、营业增添率，计算公式： 本期营业增添额 / 上年同期营业收入总数 2、资本积累率，计算公式： 本期所有者权益增添额 / 年初所有都权益 3、总财产增添率，计算公式： 本期总财产增添额 / 年初财产总数 4、固定财产成新率，计算公式： 均匀固定财产净值 / 均匀固定财产原值 财务指标计算公式及解析运用 2 一、常用财务指标一般分类及计算 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标 流动比率 =流动财产÷流动负债 速动比率 =速动财产÷流动负债 现金流动负债比率 =年经营现金净流量÷年终流动负债×100% （二）长久偿债能力指标 财产负债率 =负债总数÷财产总数 产权比率 =负债总数÷所有者权益 二 . 运营能力指标 ( 一 ) 人力资源运营能力指标 劳动效率 =主营业务收入净额或净产值÷均匀员工人数 ( 二 ) 生产资料运营能力指标 流动财产周转状况指标 应收账款周转率 ( 次 )= 主营业务收入净额÷均匀应收账款余额应收账款周转天数 =均匀应收账款× 360÷主营业务收入净额 存货周转率 ( 次数 )= 主营业务成本÷均匀存货 存货周转天数 =均匀存货× 360÷主营业务成本 流动财产周转率 ( 次数 )= 主营业务收入净额÷均匀流动财产总数 流动财产周转期 ( 天数 )= 均匀流动财产总数× 360÷主营业务收入净额 固定财产周转率 =主营业务收入净额÷固定财产均匀净值 总财产周转率 =主营业务收入净额÷均匀财产总数 三 . 盈余能力指标 ( 一 ) 公司盈余能力的一般指标 主营业务利润率 =利润÷主营业务收入净额 成本花费利润率 =利润÷成本花费 3. 净财产利润率 =净利润÷均匀净财产× 100% 4. 资本保值增值率 =扣除客观要素后的年终所有者权益÷年初所百者权益× 100% ( 二 ) 社会贡献能力的指标 社会贡献率 =公司社会贡献总数÷均匀财产总数 社会积累率 =上交国家财政总数÷公司社会贡献总数 四 . 发展能力指标 销售 ( 营业 )