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题库业务强化练习题——报表部分 第一部分：资产负债表 1、 练习：账项余额、结帐调整、利润结转、分配、资产负债表项目的填列 某公司 2006 年 3 月 31 日结帐前帐户余额及期末账项调整业务如下： （1） 结帐前总帐帐户余额如表 帐户名称 借方余额 帐户名称 贷方余额 现金 1000 累计折旧 110000 银行存款 120000 短期借款 120000 应收帐款 58500 应付帐款 71500 原材料 65000 预提费用 800 生产成本 254600 实收资本 500000 制造费用 16000 主营业务收入 220000 库存商品 125200 利润分配 180000 待摊费用 36000 固定资产 520000 管理费用 5000 财务费用 1000 合计 1202300 合计 1202300 （2 ） 月末帐项调整业务如下： ① 预提本月短期借款利息 200 元 ② 摊销本月机器设备租金 360 元 ③ 提折旧 5000 元，其中：车间 4000 元，厂部 1000 元 ④ 分配本月工资，其中产品生产工人工资 18000 元，车间管理人员工资 6000 元，行政管 理人员工资 4000 元 ⑤ 结转本月制造费用 ⑥ 结转完工产品成本 200000 元 ⑦ 结转本月已销售产品成本 160000 元 ⑧ 计算本月营业税金 6000 元 ⑨ 结转本月利润 ⑩ 按照利润总额的 33%计算并结转所得税 要求： （1） 编制会计分录 （2 ） 填制资产负债表项目 ① 货币资金 ② 存货 ③ 应交税金 ④ 预提费用 ⑤ 未分配利润 2、 练习：根据帐户余额填制资产负债表项目 （1） 业务 1：A 公司 2006 年 8 月 31 日有关帐户余额如下： 帐户 借方余额 贷方余额 现金 1000 银行存款 200000 物资采购 5000 原材料 10000 库存商品 20000 生产成本 3000 待摊费用 8000 预提费用 5000 应收帐款 20000 其中： M 公司 30000 N 公司 10000 应付帐款 30000 其中： X 公司