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PAGE PAGE 1 我国中小企业内部控制制度探讨 吴人为 摘 要 内部掌握是公司经过自身运转的有用与合乎法规，为了保证自己供应的财务报表真实牢靠，由自己内部管理部门和相关的技术人员一同设计、编排的系统。内部掌握是由对环境进行掌握、有效的信息系统的沟通、健全的掌握活动、谨慎的风险的评估过程以及对掌握严格的监督这样五个部分组成。公司生产运行的成败与内部掌握制度的建立及有效实施有着亲密联系。由此可见，我们对内部掌握制度的研究是的确需要的。 关键词 内部掌握；信息沟通；掌握风险 一、中小企业内部掌握制度存在的主要问题 众所周知，中小企业交易简洁、环节不复杂，因此其主要问题从制度理论结构以及现实交易管理环节入手，大致上有以下几个方面： （一）内部掌握制度合理性及科学性欠缺 就拿中小型饭店来说吧。由于规模小，项目也不多，他们的有关会计报表不能反映饭店正确的经营状况和盈亏状况。为了达到节省成本的目的，会计信息失去其真实性在不同的程度上也时有发生，由于饭店员工本就不多，内部掌握制度很自然的得不到重视，这样就使得企业在其资产的管理和掌握方面存在太多漏洞，导致企业资产的平安性和完整性没有保障。现阶段，有些中小型饭店虽然或多或少地学习了一部分方法来设计和建立内部掌握系统，但是用处却不大，由于它们缺乏该有的科学性与合理性。 （二）岗位设置缺乏牵制性，内部掌握意识不足 可想而知，企业能否使内控发挥作用，其中一个重要的原则还是以人为本。中小企业的特点就是人数不多，职业分工不明确，岗位也不多，无法像大企业那样多元化，许多时候一个人要分别担当多个职务，这便使得中小企业内的职务岗位相互之间难以惊醒约束和牵制。但是，长期以来对会计学问的传授训练或者再训练都不能说是成功的，内部掌握的内容更是不丰富也难以理解，甚至有些中小企业的财务管理人员根本没有这样的内部掌握意识，也没有一个作为财务人员该有的技能和职业学问。除此之外，就算一部分财务管理人员已具备了早期的财务会计学问理念，也会由于忽视了新出现的会计法规和规定，而使得公司账务的操作不符合新的规定，甚至导致企业经营每况愈下。 （三）内部掌握制度的执行尚未引起企业领导的重视 公司的大部分领导并没有重视本公司的内部掌握制度的执行，丝毫不过问内部掌握的进程是否顺当，以致于信息的传达效率低下、一路受阻、且错误率很大使企业的经营目标难以实现。如：小企业大部分制度由老板或经理制定，而他们的行为，品德和素养无法受到约束，很有可能造成其他员工的不满，是企业的经营产生恶性循环；其人力资源的配置也没有什么科学的规定，这有加大了管理的难度。公司没有明确内部结构安排，于是就缺少了相互制约的系统，使得内部掌握的管理毫无成效。 二、完善我国中小企业内部掌握制度的对策 有了上面所说的几大问题后，我们可以从以下几个方面有针对性的改善我国中小企业内部掌握制度： （一）完善企业风险評估与预警系统 对风险的评估是企业的内部掌握的重要任务。对风险的评估包括对运营目标实现的分析、以及对财务报告是否遵循其目标的分析，这些也构成了如何分析企业风险的基础。企业的管理水平可以从它的内部掌握制度中看出，而对风险的评估就能让企业领导发觉这些存在于内部掌握制度中的漏洞。每一个企业的成长与壮大都离不开对于风险的意识，风险评估也就自然地左右了该企业在自己同行之间的抗争力气和社会上的荣誉。 同时，由于企业经营到处布满风险，实施掌握活动也就成为了基本要素。因此，风险预警掌握机制对于企业应对风险来说就必不可少了，对经营财务风险做到最大限度的发掘和分析掌握，这样能使得企业健康的经营和发展下去。预警系统的作用和天气预报一样，就是提前告知企业目前以及将来可能需要应付的风险，准时提示企业为相应的风险做出回应。对生产经营活动以及财务问题的预警都是企业必需要具备的。 （二）建立有效的管理信息系统 信息系统包括各种市场数据、人员、通用的应用程序以及一些相关的硬件设施，他有着传达和处理两个主要任务，是一个解决各种移植数据信息的系统。信息沟通系统的良好建立，可以让企业的经营状况和内部运行成果准时地被传达到管理层，让企业员工随时了解到自己职务的履行责任，这样企业的经营管理活动就可以顺当进行，也有助于增加公司内部掌握制度的有效性。信息系统的管理可以通过接收来自企业内部或外部的信息并对其准时处理，之后快速传送出去来达到影响和掌握企业日常活动的目的。管理信息系统能够为公司供应有用的战略方针和现时的分析。 只有企业管理层通过该系统了解到了最准时真实的企业当前状况后，才能对估计可能发生的风险与损失作出对策，之后通过准时报告来削减损失造成的费用成本发生的可能性。有了这样有效