_财务总监公开课程讲座《内部控制》 .pptx

财务总监公开课程讲座内部控制上海财经大学朱荣恩 博士电话 128-101261电子信箱：rezhu@online.sh.cn引 言我国内部控制规范进程《独立审计准则--内部控制与审计风险》《加强金融机构内部控制的指导原则》《会计法--第27条》《证券公司内部控制指引》《内部会计控制规范--基本规范》《内部会计控制规范--货币资金》我国内部控制规范进程《内部控制审核指导意见》2002《内部会计控制规范--采购及应付帐款》2002《内部会计控制规范--销售及应收帐款》2002《内部会计控制规范--工程项目》（征求意见稿）2002《内部会计控制》的法律地位《会计法》的配套法规之一国家统一会计制度的组成部分会计核算制度会计机构和会计人员制度会计工作管理制度内部会计控制规范国家统一会计制度进程与框架会计准则会计核算会计制度办法规定会计准则国家统一会计制度从业人员会计人员继续教育财务通则基础工作规范会计工作管理档案管理基本规范内部会计控制具体规范《内部会计控制》结构内部会计控制基本规范（一个）总则内部会计控制的目标和原则内部会计控制的内容内部会计控制的方法内部会计控制的检查内部会计控制具体规范（若干个）9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021?内部会计控制方法与内容一般关系如何控制内容：对什么控制方法：内部会计控制方法与内容具体关系货币资金不相容职务分离筹 资授权批准投 资会计系统采购与付款实物保护销售与收款全面预算实物资产风险防范工程项目内部报告成本费用电算系统担 保内部审计一、内部控制概述内部控制概念演变内部牵制（40年代前）内部会计控制和管理控制（70年代前）内部控制结构（80年代）内部控制成分（90年代）内部控制定义 内部控制受企业董事会、管理者和其他员工的影响，旨在为取得（1）经营效果和效率；（2）财务报告的可靠性；（3）遵守法规等目标 而提供合理保证的一种过程（Process）。对内部控制框架定义理解主体目标作用性质内部控制内容相互关系 监控信信控制活动息息沟沟风险评估通通控制环境内部控制内容1. 控制环境（ Control Environment ) 构成一个单位的氛围，影响单位内部人员控制其他成分的基础。内部控制内容员工的诚实和职业道德；员工的胜任能力；董事会及监事会（审计委员会）的参与；