XXXX1110企业税务管理与涉税风险分析.pptxVIP

企业税务管理与涉税风险分析 ;引子：企业深陷“税务门”;引子：福布斯、胡润富豪榜还是杀猪榜，逃税榜;;【逃税富豪李义超】;【福布斯富豪周伟彬偷税获刑】 ;;;;; 2010 福布斯杀猪榜：; 曾于2007年同时上榜《福布斯》 中国富豪榜、“胡润中国富豪榜” 的北京富华建设发展有限公司董 事长王福生日前在北京市二中院 受审。 检方指控王福生犯贪污、逃税和行贿等罪名，涉及税款近2亿 ;;中国企业纳税现状？出路 ？;中国现行税制在设计时，考虑到税收实际征收率不高的因素，实行“宽打窄收”即名义税负高和实际税负低的征税机制。由于名义税负过高，如果人人都照章纳税，税负将非常高。根据世行与普华永道的调查，中国企业纳税额占到总利润的77.1%。如果各种税收悉数征收，将占到GDP的50%左右，如果加上各种收费，比例将非常惊人。事实上，税收相对比较高的美国，税收收入总和也才占到其GDP的32%左右。因而，福布斯2005年称中国税务负担排名全球第二。 ;;主旨：;今天的内容; 越来越复杂的企业交易行为、 越来越繁杂的税收政策体系、 越来越收紧的税务监管尺度； 使得企业的纳税问题变得越来越多样而多变， 政策复杂，操作难控。 毕竟，税收占企业利润三分之一强，并已经以各种形式嵌入企业行为的各个环节中，纳税行为本身已经成为企业风险的制造者。稍有不慎，企业纳税风险将吞噬企业的利润，甚至让企业无法实现它的商业目标。;风险并身并不可怕，可怕的是对风险的无知与无畏;对税务风险进行分析和测试是管理企业税务风险的重要手段和必要手段;今天的内容;;一什么是纳税风险;;涉税风险：共性六点：;涉税风险：特性二点：;如何进行税务风险防范：;Block Diagram;;; 1、纳不纳税风险 案例：违约金是否缴纳流转税 2、退不退税风险 案例：取消退税的税收待遇正确理解的风险 3、免不免税的风险 案例：增值税免税的蛋糕 财政补贴免不免税？ 外籍个人境内投资股息红利所得的预提税 ; 2、纳什么税风险 案例：钢结构企业的税收争议 案例：燃气接口费交增值税还是营业税 ;;;4、纳多少税退多少税减免多少的风险？ 1）多纳税少纳税的风险 案例：物业公司的营业税计税基数—差额计征 甲供材的计税基数----溢额征税 滞留票检查让隐匿收入遁形 2）退多少税风险 编码归类风险与利益（高退与低退） 3）减免多少税的风险 搭车优惠问题 ; 5、什么时候纳税的风险 案例：增值税、营业税、所得税纳税义务 权责发生OR收付实现？ 纳税必要资金：未收款的纳税义务？赊销，分期收款 预收款纳税义务？） 案例：所得税季度预交如何控制，少交，超交？ 超交税款退税何其难？ 案例：土地使用税的纳税起止时点争议;土地使用税---纳税义务时点--起点;土地使用税----纳税义务--截止时点;;;纳税地点与扣缴地点风险（甲乙丙）;纳税地点风险----个人（上海）;纳税地点风险----居民企业（北京）;纳税地点风险----非居民企业（长沙）;纳税地点风险----非居民企业（上海）;;二、税务风险产生原因：;2、税务风险产生原因：;从严OR从宽？;2、税务风险产生原因：;关于个人非货币资产评估增值的税收。。。;;;;;;;关于政策性风险的规避方法：;;2、税务风险产生原因：;2、税务风险产生原因：;兼并优惠：;兼并优惠：;案例：抵债固定资产变现---企业死穴;三、风险识别评估诊断机制;三、风险识别评估诊断机制;风险诊断方法1：企业风险诊断 ;风险诊断方法2：行业风险诊断 ;房地产企业行业特殊性：;;风险诊断方法3：业务流程架构诊断 ;案例：研发;案例：采购 ;案例：生产;案例：销售;销售模式：;案例：售后风险;案例：人员雇佣;案例：房屋的经营租赁;案例：售后回租业务流转税风险;案例：申报环节;风险诊断方法4：会计业务处理与数据评估;风险诊断方法5：各大税种风险;风险诊断方法5：各大税种风险;增值税税务风险;风险诊断方法6：特殊业务事项判断;;案例：投资;架构设置：;投资：商业模式风险;融资;案例：关联交易转让定价;案例：非居民税收;风险诊断方法7：人员 ;;风险诊断方法8：外部环境诊断; 一、检查项目　　(一)行业性税收专项检查(具体工作方案见附件1)　　1.指令性检查项目　　(1)房地产及建筑安装业；　　(2)药品经销行业；　　(3)交通运输业。　　(4)非居民企业纳税情况。　　2.指导性检查项目　　(1)营利性医疗及教育培训机构；　　(2)年所得额12万元以上个人所得税自行申报纳税情况；