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第七章资金分析, 现金流量 分析和财务计划资金分析, 现金流量分析和财务计划资金流量表（资金来源与运用表）资金流量的会计报表现金流量预测现金流量估计的分布范围财务报表预测 流金流量表公司从一段时期到另一段时期的财务状况变化的总结；又称为资金来源与运用表 或财务状况变动表 .在美国的年度审计报告中已被现金流量表 (1989) 取代. 为什么要研究流金流量表 问题?为何我们要费尽心机去理解已不需要在美国的年度审计报告中出现的流金流量表呢?流金流量表:包括了现金流量表上没有的，却十分重要的非现金交易.为现金流量表的编制作准备，而且在流金流量表与更为复杂的现金流量表之间，财务经理在以财务分析为主要目的时经常更青睐前者。帮助你更好地理解现金流量表，尤其是在使用间接方法编制现金流量表的情况下.为什么要研究流金流量表流金流量表什么是 资金?公司所有的投资和权益（为投资而筹 资）. 这样我们扩展了资金的定义,其不仅仅是现金 , 扩展的定义使我们把握住全部影响公司资金来源与运用的交易.资金的来源和运用A L- ++ -盒上的字母代表运用（U）, 来源（S）, 资产（A）和 负债（L） (广义的定义). +（-）代表资产或负债的增加（减少）.SU BW公司的资产负债表 - 资金来源与运用的确定 资产 19X3 19X2 +/- S/U现金及等价物. $ 90 应收帐款. 394 存货 696 待摊费用 5 累计预付税款 10 流动资产 $ 1,195 固定资产原值 1030 减: 累计折旧. (329) 固定资产净值 $ 701 长期投资 50 其他长期投资 223 资产合计 $ 2,169$ 100 - S 410 - S 616 + U 5 -- 9 + U$ 1,140 N/A 930 N/A (299) N/A$ 631 + U 50-- 223 --$ 2,044 BW公司的资产负债表 - 资金来源和运用的确定 资产 19X3 19X2 +/- S/U现金及等价物. $ 90 应收帐款. 394 存货 696 待摊费用 5 累计预付税款 10 流动资产 $ 1,195 固定资产原值 1030 减: 累计折旧. (329) 固定资产净值 $ 701 长期投资 50 其他长期投资 223 资产总计 $ 2,169$ 100 $10 S 410 16 S 616 80 U 5 -- 9 1 U$ 1,140 N/A 930 N/A (299) N/A$ 631 70 U 50-- 223 --$ 2,044 BW公司的资产负债表 - 资金来源与运用的确定 负债及股东权益 19X3 19X2 +/- S/U应付票据 $ 290 应付帐款 94 应计税金 16 其他应计负债. 100 流动负债. $ 500 长期负债 530 股东权益 普通股 (面值$1) 200 附加缴入资本 729 保留盈余 210 股东权益合计 $ 1,139 负债和股东权益总计 $ 2,169$ 295 - U 94 -- 16 -- 100