C银行会计操作风险内控研究 财务管理专业.docxVIP

PAGE PAGE II C银行会计操作风险内控研究 RESEARCH ON THE ACCOUNTING OPERATIONAL RISK MANAGEMENT OF C COMMERCIAL BANK -based on the vision of internal control 摘 要 当今世界形式朝着多元化和全球化的方向发展，各种金融机构的种类和服务形式也不断推陈出新，而中国作为经济大国在这其中所处的位置尤为重要，时常会面临突发的风险和压力。最近这些年，在银行等金融机构中，会计带来的隐患逐渐暴露。比方说，会计由于计算的财务报表有误，导致行业对公司的发展情况误判，从而导致上层的决策失误，酿成更大的损失等。所以关于会计带来的管理风险和预防措施的重要性渐渐被人们意识到。实际上，会计会引起机构的损失与员工本身的关系以及行业的管理方式有很大关系，而和金融本身存在的风险关系不大。本文研究的对象商业银行中的会计管理存在的隐患，通过实例分析和查阅文献的方法，本文也针对特定情况提出了改善的办法和建议。对于金融本身的波动，是市场和人心共同作用的，情形分析比较复杂，但对于会计带来的风险，有一定的规律可循，同时其可能带来的损失牵涉甚广，因此研究会计管理风险是控制企业风险的有效办法，具有重要的现实意义。 本文研究的对象是C银行，通过查阅相关管理学的文献和调查实际情况，对风险管理办法进行了总结归纳，然后通过对C银行与会计有直接间接作用的部分进行模块分析，最终得出了结论并提出了合理的解决意见。具体来说，C银行的会计实施风险主要来源有六个方面：一、组织架构；二、管理流程；三、账户监管；四、资金流监管；五、会计内部的管理办法；六、会计监察机制。在此基础上，本文针对不同类型的风险也分别提出了解决危机的应对办法：（1）优化组织结构的设计。组织指的是防控会计风险的小组，银行需要专门成立这样的部门，吸引精通管理、检查与风险评估等领域的人才，同时删繁就简，清晰各层级人员的职能，提高组织的办事效率；（2）加强银行自身管理的能力。银行要按照人员的职能划分妥善安排工作，对于员工要进行定期的培训和考察，并且执行一定的奖惩办法，提升从业人员的素质，降低因会计业务水平和银行管理失职造成的损失。此外，银行应当将风险责任制落实到位，以便快速找到负责人应对危机；（3）保证银行风险检测执行到位。风险发生前，需要做预估和应急管理；风险发生后，需要快速反应，执行公司规定的应对办法，并且根据实际情况进行灵活调整；风险解决后，需要复盘处理办法，进行评估的记录，为未来的可能隐患预备。通过这样的办法，能够减少银行的损失，增强信誉度，为公司的良性发展做出贡献。 关键词：商业银行；会计操作风险；内部控制；风险管理 PAGE PAGE IV Abstract Nowadays, the world is developing in the direction of diversification and globalization, and the types and service forms of various financial institutions are constantly bringing forth new ones. As an economic power, Chinas position is particularly important, and it often faces sudden risks and pressures. In recent years, in banks and other financial institutions, the hidden dangers brought by accounting are gradually exposed. For example, due to the accounting calculation of the financial statements are wrong, leading to the industrys misjudgment of the companys development, leading to the upper decision-making mistakes, resulting in greater losses. So the importance of management risk and preventive measures brought by accounting is gradually realized by people. In fact, the loss of institutions caused