物业财务培训教材出纳基础知识.docVIP

出纳基础学问 出纳的特点、意义与基本要求 出纳主要管理货币资金的收支，是财务工作的一个重要岗位。出纳要依据有关规章制度，办理本企业的现金收付、银行结算及有关账务，并保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据。 出纳的特点 社会性 专业性 政策性 时间性 出纳的意义 房地产E网 / 物业经理人 / 随着市场经济的进一步进展，企业与企业、企业与个人、行政事业单位之间的经济往来频繁，每一项经济活动都与出纳工作紧密相连，出纳是企业财务工作的重要基础和前哨，出纳工作做好了，对提高企业财务管理水平有着重要的意义。货币资金的合理流淌。出纳员据国家有关财经制度和本企业的货币资金状况，合理支配调度资金，力求使企业经营业务正常运行 ；出纳通过对货币资金收付业务引起的资金增减变动，进行有步骤的登记和结存管理，监督货币资金的收付存取活动，以保证货币资金的平安完整。依据国家现金管理制度和银行结算方法进行企业经济活动的收付结算，促使企业货币资金的精确?????核算。 出纳应负的责任 依据国家有关现金管理制度和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 依据会计制度的规定做好日记账 把握银行存款余额，严禁签发空头支票，严禁出租、出借银行账户为其他企业办理业务。 保证库存现金和有价证券的平安完整。 保管有关印鉴、空白收据及空白支票。 维护财经纪律，执行财务制度，阻挡不合法的收支和弄虚作假的行为。 出纳应具备的条件 包含三方面，出纳员肯定要把握政策和法规制度、要有肯定的业务技能（点钞 、填写票据等）、要有严谨细致的工资作风和工作习惯。 出纳员的职业道 出纳成天都与“钱”打交道，必需有良好的职业道德，含有四方面：清正廉洁、实事求是、坚持原则、严格把关；谨记出纳八不准：不准挪用、贪污公款；不准坐支或白条抵库；不准签发空头或远期支票；不准超过库存现金；不准擅立“小金库”；不准该用转帐支票而改用现金支付；不准用现金购买未经批准的专项物资；不准出借银行账户，套取现金。 出纳会计处理 现金收支的处理 出纳员收付现金应持“当面清”、“一笔一清”的原则，坚持“复点”，先看清凭证，审核无误后再着手手收付现金，收取现金要填制一式三联的收款收据，当天收取的现金必需送存银行，不得坐支，对每笔处理完毕的现金收付凭证马上加盖“收付”讫业务专用章，准时登账，做到现金日清月结、账实相符；现金存放要“分档定位”。 银行结算的处理 结算是对商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等货币收付关系进行了结和清算，包括现金和银行两种。全部企业、事业、机关、团体、部队之间发生的业务往来都必需通过银行进行转帐结算，依据《银行结算方法》、《支付结算方法》进行业务处理。在我公司就仅仅涉及到银行支票和少量的汇票业务，比较单纯。出纳员依据银行加盖收款章的回单或收款通知做银行存款的增加，如收到业务往来单位的转帐支票，审查无误后，填写银行进帐单并且在支票背面背书一并交给银行做收款；据会计凭证填制银行支票后做银行存款的削减。 制出纳的财务管理度 现金管理制度 包括现金的开支范围、审批、钱账分管、盘店清查、保管制度和现金使用的“八不准”原则。 核算资料的管理制度 包括现金日记帐、银行日记帐等。出纳账薄的扉页加盖记账人员的签章及公司公章，年终集中归入会计档案，由会计部门保管一年，此间不行外借，如遇特殊缘由必经上级部门批准并登记且不能拆散原卷册。定期保管期有3年、5年、10年、15年、25年五种。 出纳工作的移交 移交包括账薄、现金、有价证券、支票本、印章、会计用品等。已受理的业务进行登记，填制移交清单、库存现金移交表（按币种）、银行存款移交表（分行列制），移交表必需三方签章。