我国个人所得税系列培训课程.pptx

北京东方百纳税务师事务所中国银行北京分行 个人所得税系列培训之 ——个人所得税申报（年所得12万元以上）认识个人所得税自行申报哪些个税纳税人需要进行自行申报？ 凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报： 1. 年所得12万元以上的； 2. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； 3. 从中国境外取得所得的； 4. 取得应税所得，没有扣缴义务人的； 5. 国务院规定的其他情形。认识个人所得税自行申报什么是自行纳税申报？自行纳税申报是指以下两种情形：（一）纳税人取得应税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。（二）年所得超过12万元的纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。认识个人所得税自行申报为什么要对高收入者制定自行申报制度 ？一、有利于培养纳税人的诚信纳税意识，明确纳税人的法律责任，提高税法遵从度；二、有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的调节力度；三、有利于加强分析比对，进一步推进个人所得税的科学化、精细 化管理；四、有利于为下一步向综合与分类相结合的混合税制过渡创造条件、积累经验； 同时，也符合世界各国个人所得税的通常做法。认识个人所得税自行申报年终办理纳税申报是否会多缴税？ 由于我国目前实行的是分项税制下的综合申报办法，只要个人平常取得收入时已经足额扣缴或缴纳了税款，其年终再办理纳税申报时，只需要按照规定报送《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》和身份证复印件等，不需要再多缴纳税款。认识个人所得税自行申报法律责任！纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法第六十二条的规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，依照税收征管法第六十三条的规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。认识个人所得税自行申报法律责任！纳税人编造虚假计税依据的，依照税收征管法第六十四条第一款的规定，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人有扣缴义务人支付的应税所得，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，依照税收征管法第六十九条的规定，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。主题内容概述我国个人所得税税制简介个人所得税应纳税额的计算自行纳税申报相关知识简介个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）填报详解我国个人所得税税制简介概述什么是个人所得税？ 个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。与个人所得税相关的重要的法律、法规有哪些？ 《中华人民共和国个人所得税法》 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 《中华人民共和国税收征收管理法》我国个人所得税税制简介纳税人 居民纳税人非居民纳税人定义在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。纳税义务范围从中国境内和境外取得的所得均应在中国缴纳个人所得税。只就从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。**扣缴义务人我国个人所得税税制简介征税对象个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。个人所得税法列举征税的个人所得共有11项。应纳税所得额年所得额应纳税所得额应纳所得税额（应纳税额）我国个人所得税税制简介税率 个人所得税分别不同个人所得项目，规定了超额累进税率和比例税率两种形式。税额扣除 纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税额。但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照税法规定计算的应纳税额。我国个人所得税税制简介计征方式代扣代缴自行申报减免税优惠免税项目减税项目纳税期限次月7日此次自行申报纳税人申报时间：年度终了3个月内应纳税额的计算－工资薪金所得定义 个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。应税所得额 工资、薪金所得的个人所得税实行按月计征；以每月收入额减除费用1600元后的余额为应税所得额；外籍人员和在境外工作的中国公民：附加减除3200元的费用