房地产行业税务风险防范.pptxVIP

新形势下民营企业的涉税犯罪风险纳税危机的概念：纳税危机是在企业经营过程中，由于宏观大环境的突然变化以及没有按照规范进行纳税管理，引发的一系列危害企业的行为。纳税危机的表现形式：1.企业税务违法2.税收政策变化对企业产生重大影响纳税危机的可能后果：1.引发重大现金流量支出2.造成重大政治影响和业绩影响3. 责任人面临行政或刑事处罚风险纳税危机与风险的根源在于自己纳税危机与风险时机是税务检查全国税务稽查基本情况年度总户数入库收入户均立案户入库收入户均201219.1万1213亿63万18.9万557亿30万201317.7万1234亿70万17.6万481亿27万 2013年全年共组织纳税人自查31万户，查补收入646亿 在总局组织的13户重点税源企业税收检查工作中，相关地区共查补税款并加收滞纳金20.3亿元。 2014年税收收入10万3768亿元（已扣减出口退税) 全年共查补入库税款1806亿元答月星家居问？答建筑公司问？ 税务稽查为何企业都怕税务稽查？1.稽查人员普遍狂妄自大，企业难以沟通2.税务掌握自由裁量权，企业没有发言权3.稽查结果无法预测，企业不能把控风险4.担心无法向领导交代，影响自己的前途之所以企业都怕税务稽查是因为8个问题不能回答1.税务稽查为何偏偏查到你？2.是否可以事先避免被稽查？3.企业怎样才能不怕被稽查？4.应对稽查战略战术是什么？5.稽查来临前准备活动是什么？6.稽查发现问题的方法和途径？7.稽查查账常见的招法是什么？8.纳税争议与企业权利如何保障？同是偷税根，为何命不同？单 位偷税数额结 果某渔港1173万罚金1270万5人被判刑某百合1178万扣款953万2年后判刑陈德惠律 师114万入狱746天无罪释放国家赔偿戏法人人会变各有巧妙不同授课内容1.如何与税务部门打交道？2.最新税收政策解析第一部分：如何与税务局打交道？课程主要内容与模块1.税务稽查基本知识2.企业纳税风险控制3.怎样正确应对税务稽查？课程的安排特点1.不是税收筹划课2.不是某行业专门课3.不是最新财税政策课4.不是税收与会计制度差异课核心：稽查应对技巧及纳税危机处理以案说法以法说理以理服人以人为本授课方法第一模块: 税务稽查基本知识不同的称谓定性不同工商稽查局物价检查所电力稽查大队公安督察大队税务检查和稽查的区别 1）税务检查 ：是税务机关以国家税收法律法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查和处理的总称 2）税务稽查：也被称为纳税稽查或税务审计。是税务检查的一种，是税务稽查机构的专业检查 “稽查”二字，从字典上解释有考核、检查之意。即：通过对企业的检查对征管局考核税务检查税务稽查稽查部门编制体系及主要功能介绍国家税务总局设一个稽查局省国地税局各设一个稽查局市级有不同的编制另有局（处）模式编制强调“一级稽查”模式执法文书签字必须是县以上税务局局长①县级人民政府编制的税务局②税务局属于县处级级别③《征管法》74条，行政处罚在二千元以下的，可以由税务所决定。《关于稽查局有关执法权限的批复》 国税函[2003]561号 《税收征收管理法》及其实施细则中规定应当经县以上税务局（分局）局长批准后实施的各项权力，各级税务局所属的稽查局局长无权批准。稽查分局为何改名为稽查局？ 《征管法》第十四条　本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。 《征管法实施细则》第九条，税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。 稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。 与稽查有关的几个常用概念1.查补收入与入库收入 2.税务稽查工作考核指标：稽查选案准确率达到90%以上；稽查案件结案率达到90%以上；稽查查补收入入库率达到90%以上；协查信息完整率达到90%以上。做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票” 3.稽查人数要求占税务总人数的35%4.稽查收入平均占到总税收的1.5-2%比例5.稽查四分离（选案、检查、审理、执行）6.税务文书种类：①税务事项通知书②责令限期改正通知书 ③税收保全措施决定书 ④税收强制执行决定书 ⑤税务检查通知书⑥税务处理决定书 ⑦税务行政处罚决定书 ⑧行政复议决定书 ⑨其它税务文书 美国税务稽查制度简介 美国国税系统业务部门主要有税款征收（追缴）、税收刑事犯罪调查、雇员（工薪税预扣）计划及免税机构管理、税务稽查、国际税收、申报表处理、纳税人服务等。 税务稽查包括检查程序规范处、稽查协调处、稽查支持系统处、稽查计划调研处、举报管理处、自动稽查系统项目处等6个处。 现有税务人员11.5万人，其中，税务稽查人员4万人，占总人数的35％。美国基层税务机关的主要工作就是两部分