跟踪审计与审计程序.pptxVIP

非常高兴和荣幸和大家一起分享研究的心得和体会 朱恒金 南京审计学院 大家好,辛苦了！ 1 建设项目 全过程管理与跟踪审计 朱恒金 南京审计学院 2 建设项目审计搭建“四大平台”、一门交叉应用经济学科 3 建设项目全过程管理与跟踪审计 第一讲:建设程序与开工前审计 第二讲:招标投标与合同审计 第三讲:绩效评价与审计准则 第四讲：跟踪审计审计程序 第四讲：工程造价跟踪审计 4 第一讲:建设程序与开工前审计 一、建设项目审计涵义 二、建设项目构成 三、建设程序 四、投资体制 五、开工前审计 5 一、建设项目审计涵义 1、固定资产投资：固定资产再生产 基本建设 技改项目 修理修缮零星工程 2、建设项目审计关系： 审计主体：国家、民间、内部审计 审计客体：建设单位 审计授权或委托人：法律、业主 技术经济活动（建设项目） 审计关系 6 审计关系 审计授权 或委托人 审计主体 忠實看守人watchdog 审计客体 “三位一体” 建设项目还是建设单位？ 法律、法规？谁委托？ 7 construction project lifecycle DM - Development Management PM - Project Management FM - Facility Management Decision Phase Implementation Phase Preparation Design Construction Operation Phase 8 3、审计授权 （1）宪法 第九十一条 国务院设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企业事业组织的财务收支，进行审计监督。 第一百零九条 县级以上的地方各级人民政府设立审计机关。地方各级审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，对本级人民政府和上一级审计机关负责。 9 （2）审计法23条： 第二十三条审计机关对国家建设项目预算的执行情况和决算，进行审计监督。 （3）《审计机关国家建设项目审计准则》 4、审计依据 《建筑法》《招标投标法》《合同法》 《工程量清单计价规范》《建设工程价款结算暂行办法》 《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》《基本建设财务管理若干规定 》《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》 10 5、审计程序：准备、实施、报告具体流程？ 1、审计通知书； 2、实施审计； 3、成立审计小组； 4、提交审计报告； 5、拟定审计报告； 6、审计计划 7、交流意见； 8、编制审计方案； 9、索取审计资料； 10、审定投资额 11、进点审计调查 答案：6318119210574 11 6、内部审计建设 重在预防和保健：曲突徒薪、加拿大 12 曲突徒薪亡恩泽，焦头烂额为上客 《汉书·霍光传》 ：庆贺一户人家新房，某人烟囱是直的，旁边放了不少柴草，就对主人说：烟囱应该改成弯曲的，把柴草搬远点，否则，会有火患。主人听了非常不高兴。不久，该户人家果然失火，幸亏邻里相救，及时扑救了火灾。事后，他杀牛设宴，感谢邻居。被火烧伤严重的坐上座，偏偏未请向他提建议的人，于是有人对主人说：“乡使听客人之言，不费牛酒，终亡火患。今论功而请客，曲突徒薪亡恩泽，焦头烂额为上客耶?” 13 The Office of the Auditor General of Canada Sheila Fraser, FCAAuditor Generalof Canada （加拿大审计长傅瑞哲女士） 审计和医学︰都是为了保健 一九七七年通过之「审计长法」，扩展到绩效审计，包括经济(economy)、效率(efficiency)、效果(effectiveness)之3Es 14 7、审计职能演化 （1）会计监督 （2）财政监督 （3）经济监督 （4）权力监督 （5）权力制约 15 二、建设项目构成 1、建 设 项 目：在一个总体设计范围内，独立发挥生产能力的建设单位。例如：一个医院、一个学校、一个工厂都称为一个建设项目。 2、建设项目构成：建设项目 单项工程 单位工程 分部工程 分项工程 例：南京审计学院（建设项目） 综合楼（单项工程） 土建（单位工程、概预算） 墙体（分部工程） 外墙（分项工程） 3、 建设项目寿命周期 construction project lifecycle 决策期 建设项目寿命周期=决策期+建设期+生产期 计算期=建设期+生产期 建设期 生产期 立项 开工 竣工 报废 17 （一）投资决策程序 1、立项（项目建议书） 2、可研（可行性研究报告） “可批”、“不可研”、 “投资估算” 3、 评估（ 项目评估报告） （二）决策审计： 1、程