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超市财务部工作手册精选文档 TTMS system office room [TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8- 财务管理 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章 册 目录 财务机构的设置及人员配备 资金业务的控制 采购业务的控制 工资业务的控制 固定资产业务的控制 销售业务的控制 费用与利润的控制 商品核算的控制 应付账款的控制 存货管理 会计账务作业管理 财务经营分析 CH —FI CH —FI CH —FI CH —F1 CH_FI CH —FI CH —FI CH —FI CH —FI CH —FI CH —FI CH —FI OP — 001 OP — 002 OP — 003 OP — 004 OP _ 005 OP — 006 OP — 007 OP — 008 OP — 009 OP — 010 OP —011 OP — 012 CH — FI — OP — 013第十三章财务诊断 CH — FI — OP — 013 I. 0目的：明确财务机构的设置及人员配备。 0适用范围:公司总部及各门店适用。 。作业程序 以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有财务助理、出纳、存货、结算、成本、 报表等岗位。 以会计机构为中心的财务管理机构图示: 文件名称 财务经理 CH -FI- 0P -002 生效日 2003年01月10日 会计 资金业务的控制 1.0目的：为明确財务部门职儷，充分发墀财务部门的勇能和作用，特制定本管理规定. 2. 0适用范围财务3. 0相关文件助理 2. 0适用范围 财务 3. 0相关文件助理 出纳 结算 存货 成本 报表 0名词解释:（无） 0职责:（无） 6?0工作程序 货币资金业务是指现金、银行存款和其他货帀资金的收支业务。它具有数量大、发生 范围广的特点。对货币资金的管理，是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币 资金的管理与核算，确保其安全性，会计应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算 办法、结算纪律的基础上，结合本企业的实际情况.制定货币资金内部控制制度，形 成各有关人员之间的相互牵制和监督，确保财务工作的顺利进行。 64货币资金业务的要求 M实行钱账分管’出纳员不得负责总账的记录。 6-1*2各种收付款业务均应集中于出纳办理，任何个人不得擅自出具收款凭证或付款 凭证。 613现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账实 核对。 6 L4银行存款收款业务必须定期与对账单核对，并由会计编制银行调节表。 6-1-5库存现金除曰常周转需用外，都应该每天交存银行，库存现金必须存放在保险 柜内。 616发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须登记。 6 L7支票签发必须由出纳员和财务负责人两人以上负责并签字’应设置支票签发登 记簿进行记录。 618所有付款业务只有经过审核批准后方可支付。 6-1-9 一切收款业务必须凭证齐全，收款业务完成后加盖收讫的印章:. 6140所有与现金或银行存款收款业务有关的人员在处理业务后，都必须在相关文件 上签字，以务追溯责任。 62资金收入业务的控制 621货币资金业务的内部控制分为两部分:收入和支岀业务的内部控制。 6.2.2收入货币资金业务的途径又有两条途径:一条通过银行.另一条直接收取现金。 由于通过银行收款业务受到银行的直接监督.起到外部控制作用，客观上有 效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞。因此货币资金收入业务的内部 控制内容主要为现金收入业务。 6-2-3 一般情况下企业的现金收入主要为销售货物取得现金和回收前欠款取得现金。 6.231销售货物收入现金的控制在末设收款台的工业、商品流通企业，主要采 取填制“销货单“的万式。要求客户购物时，由销售部门开具销货 单，注明所销货物的名称、规格、数量、单价、金额等内容。客 户持“销货单?向财会部门交付现金，然后持出纳盖“收讫,章的销货 单向保管员提货。由于填制了销货单.便销售业务在末收取现 金、发出货物之前，就在销售部门留下了完整的记录，起到了事 前控制的作用，同时也保证了现金收入的严密性、合理性。 6232在专设“收款台”的商品流通企业’控制万式可视同工业和批发企业°即 营业员开具“销货票二顾客持票向收款台交付现金，出纳员收款后 将盖有“收讫”章的销货票交给顾客办理取货。此时营业员与出纳 员各持收入现金的记录，一口营业终了，营业员将销货票汇总上 交会计部门，出纳员登记现金收入同记薄后，再将汇总单送交会 计部门。会计部门将两方面的数据核对无误后，登记在总账的现 金账户中。上述两种万法均使营业员（销售员）、出纳员、会计部 门三者问形成牵制X系，可达到内部控制的目的。在无法集中收 款的商品零售业