生产企业免抵退税政策调整及深圳市进料加工核销办法.pptxVIP

;提 纲;Part1 免抵退税政策调整;一、国家税务总局2013年第61号公告;（二）增值税日常申报及进项税额转出 1、《增值税纳税申报表》的第七栏“免、抵、退办法出口销售额”按企业财务上确认的全部出口收入（包括单证不齐、信息不齐）进行填报。 2、本期进项税额转出 （1）“当期不得免征和抵扣税额”根据免抵退税正式申报的出口销售额计算，可以填写在《增值税纳税申报表》（附表二）第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”及免抵退税申报表的相应栏次。 （2）对于其他的进项转出（如：???税货物、简易办法等），应按照企业当月入帐的销售额来确认比例转出，而不应按照免抵退的出口销售额确认比例。 注意：?出口退税审核系统生成《生产企业增值税申报表》“免抵退销售额”按照免抵退税正式申报的销售额填报;（三）收齐前期单证的申报 1、执行61号公告前，已按原办法申报单证不齐或者信息不齐的出口货物劳务及服务，在执行61号公告调整申报办法后，收齐前期单证及信息进行免抵退税正式申报的出口销售额，只参与计算当期免抵退税额，不再参与计算免抵退税不得免征和抵扣税额。 2、对于进料加工业务按照原购进法虚拟核销申报或按老实耗法办理过核销申报的，在执行61号公告后进行收齐前期单证及信息申报时，应在《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中录入一笔出口数据，出口金额为收齐前期单证