固定资产管理的内部控制制度.pdfVIP

固定资产管理的内部控制制度 无锡市国家税务局机关服务中心 近年来，随着经济的快速发展，税收征管和税务机关的内部管理发生 了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，建立科学有效的 内部控制机制，保证权力的正确行使，对于积极应对税收执法和行政管理 中的各类风险显得尤为重要。内部控制重在改进权责配置结构和优化权力 运行机制，是对权力进行有效制约、从源头上防治腐败的重要举措。无锡 市国家税务局机关服务中心结合自身实际，突出税务特点，建立了一套符 合工作实际的内控机制，确保了权力的正确行使和工作的顺利开展，为税 务干部干事创业创造了一个良好的廉政环境。下面就从固定资产管理这一 简单的工作事例介绍一下我局在内控机制建设方面的一些做法。 固定资产管理是后勤管理工作的重要组成部分，它直接反映了一个单 位的内部管理水平以及资产的使用效益。作为实物管理部门，机关服务中 心对固定资产管理的主要工作内容是办理固定资产采购、处置，日常的保 管及盘点等。固定资产管理权行使的依据是《中华人民共和国合同法》、《中 华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、国税系统政 府采购规定及固定资产管理规定等。权力行使的范围主要是： 1、纳入政 府采购的项目，按税务系统或地方政府采购办法进行协议采购； 2、未纳 入政府采购的项目，按招投标法及税务系统内部规定进行询价议标或其它 办法组织采购。3、固定资产的验收入库、日常维护保养、修缮；4、按照 固定资产处置办法，处置报废设备等。 根据固定资产管理权行使的全过程，我们绘制了流程控制图如下 权力事项 固定资产管理 1 各部门提出固定资产采购需求 拟定固定资产采购方案（固定资产管理岗） 提出初核意见（中心副主任岗） 重要情况向分 管局长或市局 提出复核意见（中心主任岗） 办公会议报告 属于政府采购项目报市局政府采购工作 非政府采购项目拟定询标方案 小组（固定资产管理岗） （固定资产管理岗） 参与政府采购招标投标工作 提出初审意见（中心副主任岗） （固定资产管理岗） 提出复审意见（中心主任岗） 进行询标工作 （固定资产管理岗） 拟定固定资产采购合同（固定资产管理岗） 提出初审意见（中心副主任岗） 提出复审意见（中心主任岗） 执行固定资产采购合同（固定资产管理岗） 固定资产验收入库（固定资产管理岗） 固定资产的日常维护保养修缮（固定资产管理岗） 拟定固定资产处置方案（固定资产管理岗） 提出初核意见（中心副主任岗） 提出复核意见（中心主任岗） 执行固定资产处置方案（固定资产管理岗） 对固定资产管理权的风险点有以下描述： 1、对于纳入政府采购的项 目，未按照规定组织采购；2、对于非政府采购项目，未按规定程序组织