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税法总 习资料 一、 填空题：（15空X仁15分 1. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款 义务的单位 2. 征税对象是一种税区别另一种税的主要 ，是税制的基本要素 税收优惠的形式包括税基式减免、税率 式减免和税额式减免二种 税收按其与价格的关系可分为 价内税 和价外税 税收三要素是指纳税义务人、征税对 象、税率 税收具有筹集资金、资源配置、收入 分配和宏观调控职能 现代税收原则理论着重强调了 平、稳定的税收三原则 根据我国税收工作的具体情况，新时期的 治税原则大致可概括为：法治 文明、效率 税负转嫁的形式一般有以下几种： （或称顺转）、后转（或称逆转）、辗 转转嫁、消转。 10. 税收的国际关系，主要包括 国际税收关 系、涉外税收关系和关税关系 11. 我国按照优惠负担原则所制定的涉外税 制，主要体现了税收负担 从轻、税收优 标志 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 效率、公 、公平、 前转 惠从宽和纳税手续从简三大特点， 12. 我阿行流转税制主要设置四个税种， 增值税、消费税、营业税和关税 13. 增值税分为三种类型：消费 型增值税、 收入 型增值税、生产 型增值税。我国现 行的增值税是消费型增值税。 14. 现行消费税采用^例 税率和 定额 税 率两种形式 15. 现行个人所得税的税率有两种：超额累进 税率和比例税率 16. 我国资源税一般以应税产品的销售 数量 或销售价格为计税依据。 17. 印花税的税率有比例税率和定额税 率 — — 18. 城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳 的增值税、消费税、营业税税额为计 税依据而征收的二种税 19. 税务登记包括开业登记、变更登记、 重新登记和注销登记 20. 税务违章处理的方法主要根据纳税人违 法情节轻重以及加强税务管理的需要来 确定，有经济制裁、行政制裁和刑事 制裁三种 二、 单项选择题：（10X仁10分） 1. 税收属于社会再生产过程中的（2 ）范畴 换 2. ⑷ 3. ⑷ ⑷消费 税收分配的依据是（1 ）。⑴政治权力 劳动力所有权 税收制度的核心是（4 ）。⑴纳税人 税法 生产 ⑵分配 ⑵财产权力 ⑵征税对象 ⑶资本所有权 ⑶税率 4. （ 1 ）又称征税客体，是指对什么东西征税， 计税依据 ⑶税源 ⑷税本 5. （ 4 ）是税收制度的中心环节。⑴ 纳税环节 ⑷税率 是征税的标的物。 ⑴征税对象 ⑵纳税期限 ⑶税收优惠 6.( 2 ⑴ 7.( 2 ⑴ 8.( 1 能 ⑷ 9.( 4 上缴 是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额。 比例税率 ⑵定额税率 ⑶累进税率 ⑷ 一般是指税收负担直接由纳税人负担，税负不容易转嫁的税种。 间接税 ⑵直接税 ⑶价内税 ⑷ ）职能是基础职能。⑴筹集资金职能 ⑵资源配置职能 宏观调控职能 ）作为筹集资金的手段是政府财政收入的最主要形式。 ⑶规费收入 ⑷税收 公债 超率累进税率 价外税 ⑶收入分配职 ⑵利润 10. 税收对供给结构的调整主要是通过（ 2 ）政策实现。 ⑶平衡财政 ⑷紧缩性财政 11. 提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（ ⑶收入 ⑵成本 ⑷负担 12.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要执行（ 紧缩性 13. ⑶中性 ⑷平衡 按税负是否转嫁，可以将税收负担分为（1 ） ⑵名义负担和实际负担 ⑴直接负; 担和间: 接负; 担 ⑷货币负j 担与实物 勿负扌 担 按税收的负担对象，可以将税收负担分为（ 14. ⑴直接负担和间接负担 ⑶ 纳税主体负担与纳税客体负担 增税 ⑵减税 2 ）的主要因素 2 ）的税收政策。⑴扩张性 3 )。 ⑴利润 ⑶纳税主体负担与纳税客体负担 名义负担和实际负担 货币负担与实物负担 确定最适税负的标准有（2 ） ⑴ 公平、公正、文明 ⑵ 适度、公平、国际兼容性 适度、公平、公正 （1夂）是指纳税义务人以不违法手段，利用税收制度中的规定或漏洞，通过精心安排, 最新电大复习资料 15. ⑶ 公平、公正、国际兼容性 ⑷ 以减轻或规避税负的一种行为。 ⑴避税 ⑶欠税 17. （ 2 ）是指本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系。 ⑴国际税收 ⑵涉外税收 18. 行使居民管辖权的国家，米取的标准为（ 入（所得）来源地或财产所在地 19. （ 1 ）是目前世界上运用最普遍的方法。 扣除法 ⑷减免法 20. 我国现行流转税制主要设置四个税种，即（ ⑴增值税、消费税、营业税和个人所 得税 ⑶增值税、消费税、营业税和资源税 21. 我国现行增值税实行（3 ）。⑴ 加法 除法 22. 消费税是以（3 ）消费品为课税对象所征收的一种税。⑴ ⑶特定 ⑷所有 23. 现行消费税采用（2 ）两种形式。 ⑴比例税率和累进税率 ⑵比例税率和定额税率 比例税率和超额累进税率 24. 现行消