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深圳市万德莱通讯科技股份有限公司 固定资产实物管理办法 第一章总则 第一条为确保公司财产的安全完整，并明确固定资产管理的责 任，特制订本制度。 第二条本制度适合于本公司。 第三条固定资产是企业的主要劳动资料。凡使用年限在一年以 上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、主要用具及其他设备等，均 作为固定资产（一般单位价值在 2000 元以上） 。 第二章固定资产的分类 第四条根据会计制度，结合本公司实际，对固定资产作如下分 类： ．房屋及建筑物：包括厂房、住宅、写字楼、公共事 业建筑、仓库、其他附属建筑物。 ．机器设备：包括机器、机械、动力传送设备。 ．电子设备：包括仪器、仪表。 ．运输设备：主要指机动车辆。 ．其他设备：包括计算机、家用电器、家私等。 第三章固定资产计价 第五条固定资产的计价，是指构成固定资产帐面原值的各项支 出，计价方式执照下面原则： ．建设单位交来完工的固定资产，根据建设单位交付使用的 财产清册中所确定的价值计价。 ．自制的固定资产，按完工使用时实际发生的成本费用计价。 ．购入的固定资产，按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费 和税后价格计价。 4．以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁合同确定的价款， 加上运输费、安装费、途中保险费、安装调试费和使用前的利息支出 及汇兑损益等价值计价。 5．接受赠送的固定资产，按发票所列金额加上由企业负担的运 输费、保险费、安装调试费等确定，无发票的，按同类设备的重置价 值计价。 ．盘盈的固定资产，参照同类固定资产价格作价。 ．接受投资的固定资产，按评估确认的合同价格计价。 ．在原有固定资产的基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价加 上扩建发生的支出作为固定资产的原值。 第六条固定资产一经确定入帐， 未经公司许可， 不准随意调整帐面原 值。 第四章固定资产的折旧 第七条固定资产分类折旧年限 TOC \o 1-5 \h \z ．房屋及建筑物 35 年 ．机器设备 10 年 ．电子设备 5 年 ．运输设备 5 年 ．其他固定资产 5 年 第八条固定资产的折旧方法： 根据公司的产业结构， 扣除帐面原 值的 5% 预计残值后，按直线平均法计提折旧。计提折旧的要求： ．固定资产投入使用的当月不提折旧，从下月起计提折旧； ．固定资产停用的当月照提折旧，从下月起停止计提折旧； ．提前报废的固定资产，其帐面净值计入营业外支出，不再补 提折旧； ．已提足折旧仍能继续使用的固定资产不再计提折旧。 第五章固定资产的日常管理 第九条固定资产日常管理分为实物管理和财务管理： ．公司行政办公室负责对固定资产的实物管理； ．公司财务部负责对固定资产的金额核算和管理。 第十条实物管理部门的责任 ．负责对固定资产质量和数量的验收，办理使用登记手续，填 制固定资产验收交接单或固定资产移交清册； 对较大型或贵重固定资 产（如车辆）办理财产保险。 ．建立固定资产台帐和档案卡，实施对固定资产的跟踪管理。 台帐的内容包括设备名称、规格型号、购入时间、产地（或厂家） 、 原值、使用部门、启用时间、大修理记录等。对大件固定资产指定专 人维护，进行定期或不定期检查维修。 ．组织对固定资产的日常管理和公司内部的调拨。 ．建立固定资产使用管理制度和固定资产购置、大修、更新、 赔偿、报废和事故损失等报告制度。 ．实地盘存固定资产，帐帐、帐卡、帐物要保持一致，保证财 产的安全完整。 第十一条财务部门的责任 ．对固定资产的有关单证和价款进行审核； ．建立固定资产明细分类帐； ．对固定资产的增减、折旧进行核算； 4 ．负责固定资产的有关收付款业务和内部调拨等业务的帐务处 理； .检查实物使用部门在用固定资产的完好程度; .定期会同实物管理部门进行实地盘存，共同查找资产数量 不相符的原因，保证帐实相符。 第十二条对固定资产实行规范化管理，对其编码实行统一规定： .建立一物一卡制，实行帐卡、帐实相对应的编号管理。对固 定资产的编码，要求编码与固定资产必须一一对应，不允许有“一物 多编码”或“多物一编码”的情况存在，即一种物体(指单件或套件) 只能有一个编码；即使此物体调拨或报废，其编码不再重新使用。 .编码设置的具体要求：每一项固定资产的编码规定为 7位数。 具体说明： (1)第1位数表示类别，有效编码为1-9。 (2)第2、3、4位数表示明细分类项目，有效编码为 1-999。 详见对照表。 (3)第5、6、7位数表示同一明细类数量的顺序编号，有效序 号为1-999。 例如：某部门一台电脑的编号为：5001001 5001001 为同一明:类数的序号编码 为第五类中计算机的明细分类代码 为第五类其他固定资产的类别代码 3.统一口径，统一代码。对固定资产实行统一的类别代码和各 明细分类代码。具体见固定资产类别对照表和分类明细对照表。 万德