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团财务预算管理制 度 1 资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 C Y 集 团 财 务 预算 管 理 制 度 CY 集团 二零零一年十一月 2 资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 目 录 第一章 总则 1 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 1 第三章 财务预算期和编制工作期 2 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 2 第五章 财务预算的编制程序 4 第六章 财务预算的审批程序 5 第七章 财务预算的控制和信息反馈 6 第八章 附则 6 附件一 : 预算流程图 7 附件二 : 预算表格 8 3 资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 第一章 总则 第一条 为加强 CY 集团财务预算管理 , 充分发挥财务预算工作的预测、 控制作用 , 根据《企业财务通则》 , 特制定本规定。 第二条 本规定主要包括财务预算编制、 审批、 控制与反馈。 第三条 本规定适用于 CY 集团公司以及其控股子公司。 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 第四条 集团对财务预算实行统一计划、 分级管理的财务预算管理体制。 第五条 统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。 第六条 分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部 ( 子公 ) 分解、 下达 ; 业经下达的财务预算指标由各事业部 ( 子公司 ) 负责落实 , 并向其所辖部门进行指标的再分解。 第七条 各事业部 ( 子公司 ) 要将财务预算作为控制日常经营活 动和进行财务管理的依据 , 切实保证各项预算指标的实施。经过年 终考核 , 检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务 预算指标的事业部 ( 子公司 ) , 由总部根据有关规定对该事业部 ( 子 公司 ) 及其负责人给予表彰和奖励 ; 对完不成年度财务预算指标的 事业部 ( 子公司 ) , 根据不同情节 , 对该企业及其主要负责人给予相 应的处罚 , 追究其经济或行政责任 , 并在安排下年度财务预算时 , 在 财务指标及优惠政策上对该事业部 ( 子公司 ) 予以区别对待。 第八条 组织体系 1 资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 ( 一) 计划、 预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的 企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是 : 企业预算目标、 预算政策、 预算程序的审议与制定权 ; 将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权 ; 已获批准预算的下达执行权 ; 各项预算的审定、 监督、 控制与调整修订权 ; 奖惩标准与奖惩形式的制定权 ; 预算纠纷的仲裁权等。 ( 二 ) 总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职 责是 : 汇总、 平衡各事业部 ( 子公司 ) 的年度财务预算 ; 研究、 编 制集团的年度财务预算 ; 对集团未来经营的持续增长做出预测 ; 向计划、 预算与考核委员会、 董事局上报年度财务预算 ; 分解和下达各项财务预算指标 ; 月 ( 季 ) 度监督、 检查、 分析、 总结和评价各事业部 ( 子公司 ) 的财务预算执行情况 , 并形成书面文件上报给财务总监和总裁。 ( 三) 各事业部 ( 子公司 ) 应根据自身的业务情况 , 负责本单位的财务预算管理工作 , 编制、 上报本企业的财务预算 , 检查、 分析、 总结和上报本单位的财务预算执行情况。 第三章 财务预算期和编制工作期 第九条 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。 集团的预算应在预算期上一年度的 11 月开始着手编制。 2 资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 第十一条 财务预算编制的范围 : 集团实行全面预算管理 , 所有的财务收支必须纳入预算编制。 第十二条 财务预算编制应遵循的原则 : 遵循合法性、 可行性、 客观性、 科学性和经济性原则。 第十三条 集团财务预算编制的主要内容 : 一、 总部财务部负责编制集团现金预算、 集团预计损益表、集团预计资产负债表、 总部管理费用预算、 总部资本性支出预算与总部现金预算。 二、 各事业部 ( 子公司 ) 根据分解目标指标、 责任指标编制分项预算。 1 、 各事业部 ( 子公司 ) 销售部门负责编制销售 ( 营业 ) 收入、费用预算 ; 2、 各事业部 ( 子公司 ) 成本管理岗位负责编制生产成本预算 ; 3、 各事业部 ( 子公司 ) 财务部负责编制管理费用预算 ; 4、 各事业部 ( 子公司 ) 财务部负责编制财务费用预算 ; 5、 各事业部 ( 子公司 ) 财务部负责编制现金收支预算 ; 7 、 各事业