信用证详细简介.pdfVIP

信用证定义： 信用证（ Letter of Credit ， L/C ），是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的 载有一定金额的， 在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。 信用证是国际贸 易中最主要、最常用的支付方式。 信用证 英语为： letter of credit 。缩写为： L/C 或 LOC 。 ①在债券发行过程中， 由银行发出的一种承诺， 保证债务人到时按期还本付息。 如果债 券发行人不能履行还款义务，开具信用证的银行则将履行还款义务。 ②在国际贸易中， 进口方银行向出口方银行开具的保证支付文件， 承诺当货物到达进口 方或出口方发出货物时向出口银行支付款项。 主要内容： (1)对信用证本身的说明。如其种类、性质、有效期及到期地点。 (2)对货物的要求。根据合同进行描述。 (3)对运输的要求。 (4)对单据的要求，即货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证。 (5)特殊要求。 (6) 开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。 (7) 国外来证大多数均加注： “除另有规定外， 本证根据国际商会 《跟单信用证统一惯例》 即国际商会 600 号出版物 （《ucp600 》）办理。” (8) 银行间电汇索偿条款 (t/t reimbursement clause) 。 主要特点 信用证方式有三个特点： 一是信用证是一项自足文件（ self-sufficient instrument ）。信用证不依附于买卖合同，银 行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证； 二是信用证方式是纯单据业务（ pure documentary transaction ）。信用证是凭单付款，不 以货物为准。只要单据相符，开证行就应无条件付款； 三是开证银行负首要付款责任 （primary liabilities for payment ）。信用证是一种银行信用， 它是银行的一种担保文件，开证银行对支付有首要付款的责任。 信用证相关种类 (1) 以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为： 跟单信用证及光票信用证。 ①跟单信用证 (Documentary Credit) 是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。 此处的 单据指代表货物所有权的单据（如海运提单等） ，或证明货物已交运的单据（如铁路运单、 航空运单、邮包收据） 。 ②光票信用证 (Clean Credit) 是凭不随附货运单据的光票 (Clean Draft) 付款的信用 证。银行凭光票信用证付款，也可要求受益人附交一些非货运单据，如发票、垫款清单等。 在国际贸易的货款结算中，绝大部分使用跟单信用证。 (2) 以开证行所负的责任为标准可以分为： ①不可撤销信用证（ Irrevocable L/C ）。指信用证一经开出，在有效期内，未经受益 人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据 符合信用证 规定，开证行必须履行付款义务。 ②可撤销信用证 (Revocable L/C) 。开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随 时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。但《 UCP500 》规定： 只要受益人依 信用证条款规定已得到了议付、承兑或延期付款保证时，该 信用证即不能被撤销或修改。 它还规定，如信用证中未注明是否可撤销， 应视为不可撤销信用证。 最新的 UCP600 规定银行不可开立可撤消信用证 ! （注：现在常用的都是不可撤 销信用证） (3) 以有无