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其他税费计算与申报(教师手册)
一、学习情境设计思路
1.在分析其他税费报税工作所具备的职业能力基础上,采用工作过程系统化的课程开发技术,遵循“设计导向”的职业教育理念,确定其他税费计算与申报的学习情境。让学生在学习情境中学习并掌握其他税费的基础知识和其他税费的计算与纳税申报的基本技能,增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性。
2.设计房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税和财政规费等六个小税种计算与纳税申报的子情境,这六个子情境是按照国家税务总局统一规定的六个小税种纳税申报表中税款的计算过程为序来安排内容;即按照房产税计算与申报、城镇土地使用税计算与申报、车船税计算与申报、印花税计算与申报、城市维护建设税计算与申报和财政规费计算与申报这六个子情景来安排教学内容,每个子情景都是按照实际工作过程为序来设计教学内容。
3.为增强其他税费计算与申报的全过程,设计了六个典型任务,列示了具体的操作步骤,由浅入深,由易及难,循环上升。知识准备的选取则紧紧围绕完成其他税费计算与申报的项目任务而需要来选取,重视对学生职业能力的训练。
二、学习子情境划分与课时分配
学习子情境
教学内容
课时分配
1
房产税计算与申报
1
知识准备
0.25
1
2
计算房产税应纳税额
0.4
3
填报房产税纳税申报表
0.3
4
缴纳房产税
0.05
2
城镇土地使用税计算与申报
1
知识准备
0.25
1
2
计算城镇土地使用税应纳税额
0.4
3
填报城镇土地使用税纳税申报表
0.3
4
缴纳城镇土地使用税
0.05
3
车船税计算与申报
1
知识准备
0.25
1
2
计算车船税应纳税额
0.4
3
填报车船税纳税申报表
0.3
4
缴纳车船税
0.05
4
印花税计算与申报
1
知识准备
0.25
1
2
计算印花税应纳税额
0.4
3
填报印花税纳税申报表
0.3
4
缴纳印花税
0.05
5
城市维护建设税计算与申报
1
知识准备
0.25
1
2
计算城市维护建设税应纳税额
0.4
3
填报城市维护建设税纳税申报表
0.3
4
缴纳城市维护建设税
0.05
6
财政规费计算与申报
1
知识准备
0.25
1
2
计算财政规费应缴数额
0.4
3
填报财政规费申报表
0.3
4
缴纳财政规费
0.05
合 计
6
三、教学内容解析
1.教学重点解析
房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税的纳税人、征税范围的确定,适用税率的选择,税收优惠政策的运用;房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税应纳税额的计算,纳税申报表的填报及其会计处理。
2.教学难点解析
房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税计税依据的确定,应纳税额的计算,纳税申报表的填报及会计处理。
3.操作易错点解析
房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税税收优惠政策的运用,应纳税额的计算,纳税申报表的填报。
4.职业能力培养关键点
房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税等税种税收优惠政策的运用能力,应纳税额的计算能力,纳税申报表的填报能力。
四、教学实施方案
学习子情境
一
房产税的计算与申报
子情境概述
房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房产为征税对象,按照房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。对外商投资企业、外国企业和外籍个人不征收房产税,对坐落在农村的房产不征税。房产税采取从价计税和从租计税两种计税方式,从价计税是按照房产余值为计税依据计算,从租计税是按照房产租金收入为计税依据计算。房产税实行按年计算,分期缴纳的征收方法,纳税人向房产所在地主管税务机关申报纳税。
教学目标
1.熟悉房产税的概念、特点;
2.能确定房产税的纳税义务人;
3.能确定房产税的征税对象和征税范围;
4.会正确选择房产税税率;
5.熟悉税收优惠规定,能够运用税收优惠政策;
6.能确定房产税的计税依据;
7.能计算应纳房产税税额;
8.能填报房产税纳税申报表;
9.会通过教材、网络、参考书获取技能与知识的能力。
教学时数
1课时
教学组织与实施
步 骤
教 师
学生
教学过程记录
教学活动
资源
教学活动
资源
明确任务
(1)房产税纳税人的确定;
(2)房产税征税对象和征税范围的确定;
(3)房产税计税依据的确定;
(4)房产税应纳税额的计算;
(5)房产税纳税申报表的填报。
课程网页等
及时查阅
教学准备
1.指导学生收集下列信息
(1)企业房产税相关业务
(2)企业固定资产中房产价值资料
(3)企业房产自用和出租相关资料
(4)当地政府有关房产税的基本政策
(5)房产税纳税申报资料
2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能
(1)判断房产税纳税人的技能
(2)判断房产
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