华电煤业集团有限公司税务管理办法.docVIP

PAGE 14 华电煤业集团有限公司税务管理办法 总则 第一条 为提高公司系统税收管理水平，建立健全税务管理组织体系，防范和控制税务风险，确保公司系统单位依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》等法律法规及集团公司有关规章制度，制定本办法。 第二条 “税务管理”是指为规范公司系统各单位（包括全资及控股公司、分公司）涉税行为，依法履行纳税义务，优化业务流程，防范涉税风险，提高税收效益建立的一系列行为规范的总称。主要包括：税务登记、税款计算申报与缴纳、税收筹划、税务风险控制、档案资料归档、税务工作的考核与检查。 第三条 税务管理的原则是： （一）合法性 公司系统单位应在严格遵守国家税收法律法规的基础上，按时、足额缴纳和代扣代缴各种税款，支持、协助税务机关依法执行职务，不发生偷税、漏税、骗税、抗税等违法行为，亦不超出法律法规规定预缴或多缴税款。 （二）配比性 公司系统单位应遵循配比原则，对发生的合理成本费用在配比期间申报扣除，不得提前或滞后申报扣除。 （三）筹划性 公司系统单位应注重税收筹划，通过对国家税收优惠政策的学习、研究，主动分析纳税环境，结合本单位实际情况，合理进行税收筹划，切实降低单位的纳税成本，实现公司整体经济效益最大化。 （四）前瞻性 公司系统单位应将税务管理工作重心前移，建立健全涉税业务的事前预测、评价机制，加强税务管理的事前筹划、控制。 第四条 税务管理的主要内容 （一）建立事前纳税预测、评价机制，将税务管理融入经营决策和日常经营管理活动； （二）依法履行纳税义务； （三）正确计算、申报、缴纳税款； （四）完善税务资料的传递、审核程序，健全税务管理组织机构和信息沟通机制，加强部门之间的协作，防范税务管理风险； （五）合理、合法运用国家税收优惠政策，科学地进行税务筹划。 第五条 本办法适用于公司系统各单位。 组织与职责 第六条 税务管理的组织体系是：公司财务管理部是公司税务管理的责任部门，系统各单位的财务部门是本单位的税务管理责任部门。 第七条 公司财务管理部统筹管控公司系统的税务管理工作，系统各单位的财务部门负责本单位的税务管理与具体税务工作。 第八条 税务管理的职责 （一）公司财务管理部的职责是：负责建立健全税务管理制度；负责统筹组织公司系统税务风险管理和税收筹划活动；负责监督、指导、协调公司系统各单位的税务管理工作。 （二）系统各单位财务部门的职责是：负责贯彻执行公司税务管理制度，并结合自身情况制定具体实施细则；依税收法律法规计算申报缴纳各项税款，研究制定本单位税收筹划方案并组织落实，积极争取税收优惠政策，提升税收效益，及时全面掌握最新税收政策法规，不断提升税收理论水平，建立健全税收管理机制和各项税收工作程序，有效控制涉税风险。 （三）本部及系统各单位税务人员的主要职责是： 1．负责税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件的办理和年审； 2．购买、开具、核销及保管税务资料及其他各种发票； 3．扫描认证增值税发票及申报、缴纳各种税款； 4．编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表； 5．协调与主管税务机关的关系、保持良好的沟通渠道； 6．加强税收筹划意识，识别税务风险、提出规避风险的改进建议； 7．保管税务档案。 税务登记管理 第九条 “税务登记”包括系统各单位的改制、重组、合并、分立、新设、变更、注销、外埠经营、扣缴义务人等业务的登记管理工作。 第十条 系统各单位实施改制、重组、合并、分立、新设、撤销等业务之前，要进行事前税务预测、评价，评估相关业务的税务风险，分析税负及税收优惠政策。 第十一条 设立税务登记 系统各单位在发生改制、重组、分立、合并等业务，需要设立新公司时，财务部门应当自领取营业执照，即批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理税务登记。 第十二条 变更税务登记 系统各单位在单位名称、法定代表人、经济性质或经济类型、住所和经营地点、生产经营方式或生产经营期限、注册资金等情况变更时，财务部门应当按照规定及时向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 第十三条 注销税务登记 系统各单位在发生解散、破产、撤销、改制、重组等情况，需要终止纳税义务时，该单位财务部门应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，结清税款，提供注销税务登记相关资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 第十四条 外埠经营税务登记 系统单位发生到外地临时从事生产经营活动时，该单位财务部门应当在外出生产经营以前，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理；外出经营活动结束后，按规定及时结清税款、缴销发票。 第十五条 扣缴义务人登