内部审计精要与案例.pptxVIP

内部审计精要与案例专题讲座 [案例][思考问题][审计精要][案例分析]存在性恰当披露完整性准确性截止期审计目标所有权计价合法性[案 例]一、审计目标二、审计策略 在具体审计过程中，审计人员先进行了符合性测试，然后根据符合性测试的结果，实施了实质性测试。[案 例]三、主要审计内容1泰股份公司内部控制是否健全、有效，有无重大决策失误；2三泰股份公司企业财务会计报告的编制是否严格遵循企业会计准则和国家统一会计制度，会计信息资料是否真实、合法； 3三泰股份公司财务收支制指标完成情况；4三泰股份公司对外投资和资产处置情况； 5三泰股份公司财务状况，包括资产负债、偿债能力、获利能力、利润分配和国有资产保值增值情况；6三泰股份公司工程建设情况；7三泰股份公司所属多种经营单位的经营状况。 [案 例]四、主要审计过程发出审计通知书 准确制定工作方案 进行审前调查 进行符合性测试 进行实质性测试 全面搜集资料 进行审计评价出具审计报告 [案 例]五、审计发现的主要问题 (一)内部控制制度建立与执行中存在的问题 1．存货管理方面 1三泰公司胶乳中心未建立独立的仓储部门对产成品进行专门的管理，而将仓储的职能由销售部门代为管理，不符合不相容职务应相互分离的内控原则。 2工程项目对实际已经收到并领用的设备未及时办理暂估入账手续，未及时准确反映当期项目成本。3工程公司对由物装公司代为保管的物资未建