内部控制制度设计概述.pptxVIP

第八章 内部控制制度的设计;第一节 内部控制制度设计概述 ;一、内部控制制度的含义和作用 ; （二）内部控制制度的作用 1．保护会计制度的贯彻执行。 2．防错消弊，保护企事业单位财产的安全完整。 3．保证会计信息的真实及时，提高其使用价值。 4．加强岗位责任制，提高会计工作效率。 5．防范和化解经营风险，提高单位经营效率。; 二、内部控制制度的范围与设计原则 ;（二）内部控制制度的设计原则 1．全面性原则。 2．合法合规性原则。 3．实用性原则。 4．不相容职务分离原则。 5．成本效益原则。 ; ; ;五、内部控制的基本方式 ;;;;;;;六、企业内部控制的设计主题及设计程序;六、企业内部控制的设计主题及设计程序;第二节 货币资金业务内部控制制度的设计;一、货币资金业务内部控制的基本要求 ;（二）货币资金业务内部控制的基本要求 1．严格遵守现金、银行管理制度。 2．正确使用分权、授权和稽核控制等方式 3．实行永续盘存制度，强化对现金的清查盘点和对银行存款的账项核对。 4．健全收付款凭证的管理制度。 5.特殊结算方式控制;（１）坚持钱账分管。 （２）由业务经办部门和财会部门分管货币资金收付业务的不同环节。 （３）一切货币资金的收支，除发生在外地或因特殊情况，由财会负责人授权有关人员代收、代付外，一律由出纳员集中办理。 （４）稽核与出纳职务分离 。 （