房地产企业税务筹划之道..pptVIP

税吉星改为税筹企业 * * 企业所得税重算 * * 表重新算 * * 文件首航 * * * * * * * * * * * * * * * * 中税服务大型集团企业23年 北京中税税务咨询股份有限公司成立于1997年前身为国家税务总局发起成立的中税税务代理有限公司，是较早专门提供税务咨询服务的机构之一，拥有多名具有税务机关、企业、涉税中介机构等工作背景的税务专家和资深信息化专家。中税充分发挥自身在税务咨询专业化的优势，利用互联网+税务，通过ERP等信息化手段打造“业财税”一体化计税模式，帮助企业实现业务过程中即时计算税款，达到高度的计税自动化和管理规范化，同时可以帮助企业通过税收数据分析企业的纳税情况、经营情况等，为企业经营决策提供参考。 高晟 中税合伙人/增值税专家 原财政部税政司流转税处处长，长期从事我国流转税管理工作，参与增值税、营业税税制改革和政策研究制定工作，是营改增试点的方案设计、政策制定和文件起草的主要参与者，作为我司税务专家顾问，为项目提供咨询支持服务。 徐建军 中税合伙人/税务稽查专家 曾任国家税务总局稽查局四处副处长，上海市税务局稽查处副处长，首批全国税务领军人才稽查专业学员。《全国税务稽查规范》总编纂、金税三期税务稽查功能完善项目负责人，2016年至2017年全国税务稽查选案具体负责人。 瞿剑川 中税合伙人/税务信息化专家 从事企业与政府财税信息化研发应用20余年，深入研究国家财税政策及监管模式，参与财政部、税务总局相关政策的研讨及标准制定。在业内率先提出“业财税一体化”设计理念，并推动增值税、企业所得税等专业计税软件的研发应用，率领团队为万科地产、龙湖集团、华润置地、五矿地产、耐克中国等大型集团企业成功实施了全税种自动计税、集团合规风控、税务信息化管理咨询等项目。 刘云 中税合伙人/房地产咨询专家 中国注册会计师、税务师，曾任财政部、国税总局营改增政策外协专家。在税收筹划和税收理论研究方面有深入的研究和大量成功案例，提出的“企业环境平衡理念”、“对接式会计学习法”、“类别化整体评估”等被企业广泛应用并收到显著成效。先后为万科地产、五矿地产、龙湖地产、国美地产等房地产公司做税务咨询和筹划。 中税服务大型集团企业23年 滞纳金及罚款 中税利用精湛的专业知识，向客户提供咨询方案，通过筹划为客户节省现金流约二十亿 税务筹划 房地产开发经营业务企业所得税处理办法 国税发2009年31号 房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。 计税毛利率:开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％；位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%；位于其他地区的，不得低于5％；属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。　　 案例一 税务筹划实现的路径（二） “某税筹 企业” 企业 业务费+服务费 个人 开具发票 按0.6%-1.5%核定征收个税 1、将业务费、服务费打给税筹企业，税筹企业提供6%税率的增值税专用发票，客户可抵扣 2、个税说明：月收入10万以下，个税0.6%-1.5% 不靠谱的“税筹”方式 风险：假的就是假的，经不起查；佣金和手续费的支出有限制。 税务筹划实现的路径（二） 房地产企业出租自有物业 (年租金100万元 年折旧30万元） 案例二 税务筹划实现的路径（二） 方案一：设立管理公司 (其余条件不变） 单位：万元 客户 自有物业 管理公司 出租 出租 租金 税务筹划实现的路径（二） 租金 单位：万元 方案二：拆分收入 (其余条件不变） 客户 自有物业 出租 租金 税务筹划实现的路径（二） 物业费 关于明确养老机构免征增值税等政策的通知 财税〔2019〕20号 自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。 财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。 案例三 税务筹划实现的路径（二） 国家工商行政管理局关于印发《企业集团登记管理暂行规定》的通知 工商企字〔1998〕59号　 第三条 企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公