基于公司治理视角的企业ERP环境内部控制实证与风险对策研究（经济毕业论文）.docVIP

基于公司治理视角的企业ERP环境内部控制实证与风险对策研究（经济毕业论文） 文档信息 主题： 关于“金融或证券”中“期货”的参考范文。 属性： F-0123TU，doc格式，正文3660字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 2 关键字：公司治理；ERP；内部控制 2 0 引言 2 1.我国企业内部控制现状研究 2 2. 基于公司治理的企业内部控制理论 3 3．基于公司治理视角的企业ERP环境内部控制实证研究 4 4. 基于公司治理视角的企业ERP环境内部控制风险对策分析 6 5. 结语 6 参考文献： 7 论文原创声明（模板） 7 论文致谢（模板） 8 正文 基于公司治理视角的企业ERP环境内部控制实证与风险对策研究（经济毕业论文） 中图分类号： 搞要 摘要：公司治理与内部控制之间有着紧密的联系。企业内部控制的执行和作用的发挥离不开公司治理。ERP的广泛应用,为实现内部控制的高效率提供了重要的信息化手段，但ERP的实施为其内部控制带来先进的管理技术和手段的同时,也存在部分内控制度在ERP环境中运行失效等影响内控制度有效性的问题。本文基于公司治理的视角，结合制造型X企业的实证加以分析并提出相应对策建议 关键字：公司治理；ERP；内部控制 0 引言 公司治理是一种对公司进行管理和控制的制度安排，其健全与否直接影响着公司的内部治理状况。内部控制是现代企业管理的基石,它有利于规范单位会计行为，保证会计资料真实完整，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保证单位资产的安全完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的切实有效贯彻执行，从而提高经营效率，实现经营目标。现代信息技术尤其是ERP的广泛应用, 为实现内部控制的低纸化与高效率提供了重要的信息化手段1。但笔者通过对X公司ERP系统实施情况分析发现, ERP的实施为其内部控制带来先进的管理技术和手段的同时, 也存在部分内控制度在ERP系统中运行失效，未实现项目管理信息共享等影响内控制度有效性的问题。 1.我国企业内部控制现状研究 国家对内部控制的理论研究一直停留在借鉴西方先进内部控制管理理论的时期，我国企业内部控制管理的实践运用与理论研究没有做到协调发展2。国家证监会、财政部、人民银行等一系列管理部门都规范了不同行业的内部控制问题，但是总体看来，能够做到融合西方先进理论经验、又具有自主创新、富含中国魅力及影响力、适合我国企业生产经营的独特模式和管理需求的实践成果是非常少的，企业内部控制研究没有突破性的进展。企业主要管理者没有对内部控制管理投入过多的重视，生产经营活动和内部控制管理没有做到协调发展。内部控制管理系统是属于企业生产经营管理过程中的基础措施之一，与企业的发展计划、目标、前景等有机的融合为一体，不是单独存在的物体。内部控制管理是否科学合理，决定着一个企业发展空间的大小，内部控制管理模式能够落实到企业实际生产经营中，企业则强，反之则弱。而目前我国大多数企业，包括国企，都出现会计造假私吞、财务虚空乱报、资源滥用流失及员工违规违纪等严重损害企业利益的恶性现象，这些情况在很大程度上是由于企业内部控制管理不到位引起的，因而加强与完善企业内控管理势在必行。 2. 基于公司治理的企业内部控制理论 广义的公司治理指的是通过一套包括正式和非正式的内部或外部的制度和机制来协调公司与所有利益相关者( 股东、债权人、供应者、雇员、政府、社区)之间的利益关系。是指有关公司控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度性安排，这些安排决定公司的目标，谁在什么状态下实施控制，如何控制，风险和收益，如何在不同企业成员之间分配这样一些问题3。内部控制概念也是不断发展的，比较权威的是美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会COSO的界定，它将内部控制定义为：内部控制是一个过程，它受到董事会、管理人员和其他职员的影响，以期为实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性及遵守相关的法律法规提供合理保证4。财政部等五部委关于印发《企业内部控制风险管理基本规范》的通知（财会［2008］7 号）中定义为：内部控制管理是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求。 可以看出，公司治理所要解决的是股东、董事会、经理及监事会之间的权责利划分的制度安排问题，更多的是法律层面的问题。而内部控制则是企业管理层建立的内部管理制度，是管理对企业生产经营和财务报告