工程造价创新创业税收筹划税收筹划.docxVIP

PAGE 1 税收筹划 依法税收和税收筹划是每个企业的责任和义务。 税收筹划是指纳税人按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的税收方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。比如，你可以在合规的范围内，在多种税收方案中，选择税负低的方案，合规合理地滞延纳税时间，这相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的无息贷款。 一、税收筹划 1.无涉税风险 创业企业纳税人一定要账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益。 2.避税筹划 纳税人采用非违法手段获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制。 3.节税筹划 纳税人充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对经营活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。比如，托儿所、养老院等福利机构免交营业税。再比如，通过融资租赁减轻税负，一方面避免设备占用大额资金， 另方面租金平衡减轻税负水平。 4.转嫁筹划 纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。适当提高员工福利待遇，提高成本，减少税负。 5.利用销售结算时间 选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间，一定程度上相当于贷款贴息。 A公司是一家园林绿化企业，收入主要来源于绿化工程、绿化养护和租赁服务。2013年取得绿化工程收入33222万元、租赁收入8万元、绿化养护服务收入91万元，但同年申报的企业所得税应纳税款为零，收入利润率畸低。 A公司承接的很多绿化工程在本市远近郊区，很多需要与乡镇、农户打交道，很多卖树苗的人开不出发票，于是卖树苗的人就采用其他方式找票来卖树苗。只要是真票，A公司就收下当做进项抵扣。 市税务局核查该公司的收入费用，最终查明A公司共取得48张问题发票，涉及金额3600余万元，A公司存在重大“偷税”嫌疑。但A公司称其有关苗木支出是真实的。检查组后以证据为基础，成功复原了A公司采购苗木的真实情况:原3610万元问题发票中，有2583万元支出符合税法规定，可以在企业所得税税前扣除;有1027万元支出未能证实其真实性，不允许在税前扣除。综合其他税款、弥补亏损等因素，本案最终查补企业所得税228万元，加收税款滞纳金31万元。 《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》中提出:“加强发票核实工作， 不符合规定的发票不得作为税前扣除凭证。” 老师带大家总结一下这堂课我们所学内容：1.无涉税风险2.避税筹划3.节税筹划4.转嫁筹划5.利用销售结算时间