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公司税收自查纲要通用版 公司税收自查纲要通用版 PAGE / NUMPAGES 公司税收自查纲要通用版 公司税收自查大纲（通用版） 自查大纲（通用版）自查期间，公司应严格依照税法规 定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖公司生产经营涉及的全部税种。自查大纲参照以下：一、增值税（一）进项税额 1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票可否真吻合法：可否有开票单位与收款单位不一致或票面所记录 货物与本质入库货物不一致的发票用于抵扣。 2.用于抵扣进项的运费发票可否真吻合法：可否有与购进和销售货物没关 的运费申报抵扣进项税额；可否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；可否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等状况。 3.用于抵扣进项税额的海关完税凭据可否真吻合法。 4.可否存在货物用于集体福利、个人消 费等项目等未按规定转出进项税额的状况。 5.发生退货或获取折让可否按规定作进项税额转出。 6.用于非应税项目和免 税项目、非正常损失的货物可否按规定作进项税额转出。 7. 用于适用简单征收项目可否按规定作进项税额转出。 8.增值税一般纳税人兼营简单计税方法项目、免征增值税项目而无 法划分不得抵扣的进项税额，可否依照规定的比率、公式计算不得抵扣进项税额。 9.可否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等来往帐或冲减营业花销，而不作进项税额转出的状况。（二）销项税额 1.销售收入可否完满及时入账：是 否存在以货易货交易未记收入的状况；可否存在以货抵债收入未记收入的状况；可否存在销售产品不开发票，获取的收入不按规定入账的状况；可否存在销售收入长远挂帐不转收入的状况；可否存在将收取的销售款项，先支付花销（如购 货方的回扣、 销售奖、营业花销、委托代销商品的手续费等） ，再将余款入账作收入的状况。 2.可否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的状况：将自产或委托加工的货物用于 非应税项目、集体福利或个人花销，如用于内设的食堂、宾 馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计 或少计应税收入； 将自产、委托加工或购买的货物用于投资、 分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。 3.可否存在开具不吻合规定的红字发票冲减应税收入的状况：发生销货退 回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务办理可否吻合税法规定。 4.可否存在购进的资料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠予，不计或少计应税收入的状况：收取外单位或个人水、电、汽等花销，不计、少计收入或冲减花销；将外购的资料改变用途，对外销售、投资、 分配及无偿赠予等未按视同销售的规定计税。 5.向购货方收取的各种价外花销 （比方手续费、 补贴、集资费、 返还收益、 奖励费、违约金、运输装卸费等等）可否按规定纳税。 6.设有两个以上的机构并推行一致核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，可否作销 售办理。 7.对逾期未回收的包装物押金可否按规定计提销项 税额。 8.可否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。 9. 增值税混杂销售行为可否依法纳税：对增值税税法规定应视 同销售收税的行为可否按规定纳税；从事货物的生产、批发也许零售的单位和个体工商户的混杂销售行为，可否依照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混杂销售行 为，可否依照销售服务缴纳增值税。 10.免税货物可否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，可否吻合 税法的相关规定；有无擅自扩大免税范围的问题；军队、军 工系统的增值税纳税人，其免税的公司、货物和劳务范围是 否吻合税法的规定；福利、校办公司其免税的公司、货物和 劳务范围可否吻合税法的规定；兼营免税项目的增值税一般 纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算可否正确。 11. 填报增值税差额征收的纳税人，可否按规定适用差额收税的 规定，可否获取合法的扣除凭据，可否正确填报差额征收的 金额。（三）发票管理 1. 发票货物名称栏填写内容可否与实 际应税内容一致， 发票税率栏选择可否正确。 2.依照 2016 年 53 号通知规定， 吻合纳税人收取款项但未发生销售货物、 应 税劳务、 服务、无形财富或不动产的状况的， 可否依照规定： (1)规范使用 “未发生销售行为的不收税项目” 编码； (2) 发票 税率栏可否按规定填写“不收税” ；(3)未开具增值税专用发票。 3.增值税发票领购、开具、保留可否依照相关规定进行， 可否未按规定保留专用发票和专用设备： (1)未设专人保留专用发票和专用设备； (2)未按税务机关要求存放专用发票和专用设备； (3)未将认证吻合的专用发票抵扣联、 《认证结果通知书》和《认证结果清单》 装订成册； (4)未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。 4.可否经过违规作废发票或开具负数增值税发