制造业务的帐务处理.docx

1、 2004年10月5日，甲企业接受乙企业投入的资金 50, 000元，存入银行。 2、 2004年10月8日，甲企业接受张三投入的全新的 机器设备一台，价值30, 000元。 3、 2004年10月180,甲企业接受国家投入的专利权 一项，双方协商作价60, 000元。 4、2004年10月210,甲企业从银行借入为期3个月 的临时借款20, 000元，存入银行。 5、2004年10月22日，甲企业从银行借入为期 2年的长期借款60, 000元，存入银行。 6、2004年11月3日，甲企业购入A材料1, 000 公斤，每公斤10元，增值税1700元，购入 时的运输费为500元，装卸费200元，所有 款项用银行存款支付，材料尚未到达。 7、2004年11月13日，公斤1000A材料如数验 收入库 - 8、2004年11月12日，甲企业购入A材料2, 000公 斤，每公斤10元，增值税率3400元，购入B材 料3000公斤，20元/公斤，增值税10200元，所 有款项暂欠，材料尚未入库。 9、2004年11月150,以银行存款支付上述A、B 材料的运费1000元。 10、2004年11月21日,A、B材料到达验收入库。 1、木月领用原材料96,000元，其中：生产甲 产品耗用50, 000元，生产乙产品耗用44, 000 元，车间一般性耗用1500元，行政管理部门 领用500元。 2、月末结算本月应付职工工资总额60000,其 屮：生产甲产品工人工资25, 000元、生产乙 产品工人工资22000元，车间管理人员的工资 1, 000元及企业管理人员的工资2, 000元。 25000 25000 22000 1000 2000 60000 TOC \o 1-5 \h \z 1、借：生产成本一甲产品 50000 生产成本一乙产品 44000 制造费用 1500 管理费用 500 贷：原材料 96000 2、借：生产成本一甲产品 生产成本一乙产品 制造费用 管理费用 贷：应付工资 3、 提取现金60000元准备发工资 4、 用现金60000元发放职工工资 5、 按工资总额的14%提取职工福利费 TOC \o 1-5 \h \z 3、 借：现金 60000 贷：银行存款 60000 4、 借：应付工资 60000 贷：现金 60000 5、借：生产成本一甲产品 3500 生产成木一乙产品 3080 制造费用 三 |140 管理费用 280 贷：应付福利费 8400 6、攔I相鐫警产车间办公如°°°元’行政管1000 3000 4000 7、用银行存款支付车间固定资产大修理费2, 0000元，从 本月份起摊销（摊销期限5个月）o TOC \o 1-5 \h \z 借：待摊费用 20000 贷：银行存款 20000 8、摊销本月固定资产大修理费4000 借：制造费用 4000 贷：待摊费用 4000 9、计提本月车间固定资产折旧8, 000元，行政管理部 门固定资产折旧2, 000元 8 0002 000 8 000 2 000 10000 管理费用 贷芸累计折旧 10、以银行存款支付生产车间水电费4000元，行政管 理部门水电费2000元4000 2000 6000 「管理费用 贷：银行存款 11 11、木月发生的制造费用19640元，企业按生产工 时比例分配制造费用，本月甲产品生产工时 6300小时，乙产品生产工时3520小时 12600 12600 7040 19640 制造费用分配率=19640/6300+3520 = 2元/小时 借：生产成本一甲产品生产成本一乙产品贷：制造费用 制造费用分配率=19640/6300+3520 = 2元/小时 126007040 12600 7040 19640 87950 87950 76120 87950 76120 12、本月投产的甲产品2000件，总成本87950 元；乙产品1000件，总成本76120 甲、乙产品全部完工验收入库。 借:库存冏品一甲产品 库存商品一甲产品 贷：生产成本一甲产品 生产成本一甲产品 甲产品单位成本= 87950/2000 = 43. 98 乙产品单位成本= 76120/1000 = 76. 12