行政事业单位内部控制建设存在的问题及对策建议思考.docxVIP

行政事业单位内部控制建设 存在的问题及对策建议思考 内部控制是行政事业单位管理的核心部分，内部控制建设进程，直接影响单位管理水平与风险规避能力改善，对行政事业单位现代化发展意义重大。但实际上受内部控制意识不足与制度不完善等因素影响，行政事业单位内部控制建设效果并不理想。还需加强实践经验总结，在内控理念与制度及风险评估等方面加强创新，采取多措并举方式提高管理水平，实现行政事业单位稳中求进发展。 我国行政事业单位管理处于摸索性前进阶段，内部建设缺乏经验，导致在内部控制体系设立等方面存在诸多不足，无法满足内部管理需求。还需结合实际情况，明确分析行政事业单位内部的法律规范基础标准，依托全面的内部控制建设，实现行政事业单位核心竞争优势价值与发展水平持续提升，完善行政产业内控体系的同时，促使行政事业单位的利益最大化。 一、行政事业单位加强内部控制建设的意义 内部控制是指通过监督制度执行情况，确保会计资料完整性与真实性，通过控制物资与资金及会计信息，快速实现相互制约与监督的目标。尤其是对行政事业单位而言，加强内部控制建设的意义体现在以下几方面：首先能够确保各项公共服务有序展开，优化单位内部环境，确保资产安全，提高会计管理与会计核算成效，实现市场资源在单位内部高效配置，从而为社会公共服务展开提供保障;其次提高工作人员的主观能动性，促使各项业务有序展开，实现营私舞弊与责任推诿等行为控制;最后确保财务管理成效，加大内部财务风险控制力度，积极参与到市场中，为社会经济发展提供优质的共公共服务保障。 二、行政事业单位内部控制建设中存在的问题 （一）内控意识不足 内部控制环境的形成，是市场主体围绕内部管理理念及措施形成的一种管理氛围。内部控制环境的优越性，对内部控制措施完善与营造全员参与内部控制建设的文化氛围有着积极意义。但实际上行政事业单位的内部控制环境建设效果并不理想，与内部控制建设意识不强有直接关系。首先是各部门领导忽视内部控制建设工作展开，导致工作展开主观随意化与形式化，与国家现行规范严重不符。其次是基层人员对内部控制建设片面了解，执行内部控制措施方面敷衍。最后是整体风险控制意识与信息建设意识不足，内部控制建设中的风险识别与评估能力不足，无法有效抵御内外部风险;内部各环节沟通不对称，促使行动不协调，不利于推动内部控制环境建设。 （二）预算管理不足 预算管理是行政事业单位内部控制建设核心环节，但实际上预算管理在执行与监督及考核等环节存在诸多问题;首先预算编制方法不科学，沿用传统预算管理方式，以往年预算金额作基本参照，市场因素综合分析不足，导致预算项目可行性不高。其次是预算执行过程系统程序缺乏严谨性与权威性，大部分部门难以达到预算要求，预算执行效果不尽理想。同时缺乏预算监督，消极应对外部监督情况，营私舞弊与预算超支问题普遍存在。最后预算绩效考核不合理，忽视对预算执行结果的分析审核与问题追责，导致预算管理作用发挥局限。 （三）监督机制有待完善 监督不到位问题在内部控制建设中普遍存在，问题体现在以下几方面：首先领导层监督意识不足，多为了个人利益忽视监督工作落实，财务资金使用与审核中的程序流程不规范，尚未形成良好的监督工作环境;其次是单位监督机制不健全，虽然根据国家现行规范制定了监督机制体系，但执行形式化，监督人员工作职责不规范，监督工作效率无从保证;最后外部监督力度不足，内部管理对外部监督认识模糊，会计信息失真等内部原因，导致外部监督作用发挥受限。 （四）缺乏专业内部控制人才 人力资源是行政事业单位现代化发展的重要保障，完善专业内部控制建设队伍体系显得尤为重要。但实际上行政事业单位的人才素質结构存在诸多问题，内部控制人才的素质水平参差不齐，财务人员理论技能水平低，会计环境下的财务工作处理低效。单位培训教育力度不足，财务人员知识更新滞后，俨然不能满足工作改革要求，导致日常会计业务处理常出现问题。各部门对内部控制建设的认识模糊，甚至存在偏见，导致参与内部控制建设的积极性不强，人才配备严重不足。 三、加强行政事业单位内部控制建设的对策 （一）提高内部控制意识 强化思想意识是内部控制建设的重要前提，也是科学设计内部控制措施与环境的决定性因素。相关部门应当积极应对单位内部控制思想意识不足的问题，在理论上给予内部控制建设更多指导。首先内部控制建设是系统性工程，需要行政事业单位全员与各部门及各环节积极参与，因此加强全员内部控制意识强化意义重大。积极转变领导与负责人及基层人员对内部控制的认识，尤其是内部控制管理人员，更应当积极转变思想观念与职责理念，加大宣传教育力度，实现内部控制建设常态化。其次加强内部控制结构组织建设，在组织体系支持下全面管理内部控制建设到执行过程。尤其是监督与执行及决策等职能部门，更应当在内部控制建设中积极发挥作用，通过权力协同与问责等，强化内部控