“金三”新时代下企业税务会计账务处理技巧及报表风险管控 .pptxVIP

“金三”新时代下企业税务会计账务处理技巧及报表风险管控 ; 第一部分：增值税会计 引言1：2016-2017年税务稽查的10个重点方向 引言2：全面实施“营改增”后会计准则的变化 ; 引言3：最新增值税政策 ;一、营业税和增值税会计核算的区别与联系;营改增前后处理对比----一般纳税人; 2、增值税与营业税在账簿设置上的区别与联系 ——明细账的设置不同 3、增值税与营业税在报表填列上的区别与联系 ——对资产负债表、利润表、现金流量表哪些项目的有影响呢？;;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。7月-217月-21Sunday, July 11, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。07:49:1407:49:1407:497/11/2021 7:49:14 AM 11、一??好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。7月-2107:49:1407:49Jul-2111-Jul-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。07:49:1407:49:1407:49Sunday, July 11, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。7月-217月-2107:49:1407:49:14July 11, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。11 七月 20217:49:14 上午07:49:147月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。七月 217:49 上午7月-2107:49July 11, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/7/11 7:49:1407:49:1411 July 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。7:49:15 上午7:49 上午07:49:157月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021 ? ;一般计税方法;案例：某建筑商承包修建一座房子，承包金额200万元，钢筋、水泥等材料100万元，其中70万取得了增值税专票，税额合计11.9万元，另发生人工工资60万元，利润40万，计算需要缴纳的增值税？ 营业税=200*3%=6万元 如果是一般纳税人：增值税=销项税金-进项税金=200/(1+11%)*11%-11.9=7.92万元 如果是小规模纳税人： 增值税=200/(1+3%)*3%=5.83万 如何进行相应的账务处理呢？ ; 一般纳税人科目设置;1、进项税额的核算; （2）具体核算 a.购进存货 　　借：在途物资/原材料等　　（实际成本） 　　应交税费——增（进）　（增值税） 　　贷：应付账款/应付票据