大学建设项目全过程跟踪审计办法.pdfVIP

大学建设项目全过程跟踪审计办法 第一章总则 第一条 为了进一步加强对建设项目的管理，规范项 目建设程序，合理控制工程造价，提高建设资金使用效益， 根据教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的 意见》（教财〔2007〕29 号）精神及 XX 市相关规定，结合 学校工程建设管理和开展建设项目全过程跟踪审计的实际 情况，特制定本办法。 第二条 本办法中的建设项目全过程跟踪审计（以下 简称 “项目跟踪审计”）是指自建设项目立项至建设项目竣 工验收，审计部门以国家法律、法规为依据，运用现代审 计方法，对项目决策、设计、招投标、施工和结（决）算 等全过程的经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行 审计监督和评价，维护学校合法权益，有效控制工程造价， 促进管理和廉政建设、保证建设资金合理合法使用、提高 投资效益的行为。 第三条 工程概算造价在 3000 万元（含）以上的基建 项目和工程概算造价在 1000 万元（含）以上的修缮项目应 实施项目跟踪审计。 第四条 项目跟踪审计由学校监察审计处负责组织实 1 / 8 施。根据项目实际情况，学校监察审计处既可独立进行项 目跟踪审计工作，也可委托社会中介机构，组成项目跟踪 审计组共同实施。 第五条 开展项目跟踪审计，应当考虑成本效益原则， 结合学校内部审计资源和项目实际情况实施。 第六条 建设项目全过程审计应遵循以下原则和方法： （一）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合； （二）事前审计、事中审计和事后审计相结合； （三）以控制工程造价和规范工程管理为重点，并妥 善处理造价、工期、质量三者关系； （四）注意与项目管理部门、工程监理单位、造价咨 询机构的协调与合作； （五）根据不同的审计对象、审计内容和审计目标选 择不同的审计方法，以保证审计工作质量和审计资源的有 效配置。 第七条 受托实施跟踪审计工作的社会中介机构，应 本着公开、公平、公正的要求开展工作，在工作程序上， 对学校监察审计处报告工作；在审计程序上，应与建设项 目管理程序相互协调。 第二章项目跟踪审计内容 第八条 实行项目跟踪审计，应坚持 “全面审计、突 出重点”的原则。项目跟踪审计的重点环节有：项目建设 2 / 8 程序、项目管理部门内部控制制度的设置和落实情况、招 投标和合同履行情况、建设资金管理与使用情况、隐蔽工 程、设计变更、工程洽商、设备材料采购情况以及工程价 款结算等。 第九条 项目跟踪审计分为建设前期审计、建设期间 审计和竣工结（决）算审计三个阶段。 第十条 建设前期审计是指对建设项目开工前的立项、 招投标及经济合同等进行审计。审计内容主要包括： （一）建设项目立项、可研、初步设计、概算、规划、 土地征迁和环保等文件的审批，资金来源的落实情况； （二）建设项目招标代理、勘察、设计、施工、监理 等事项的招投标程序的合规性； （三）预算、工程量清单编制及会审情况； （四）建设项目招标代理、勘察、设计、施工、监理 等合同审签及审定情况； （五）建设项目（项目管理部门）管理程序及内控制 度等建立执行情况； （六）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。 第十一条 建设期间审计是指从项目开工建设至竣工 结（决）算编报前，对项目相关经济管理活动和内控制度 的有效执行进行监督和评价，对与工程造价相关的各项财 务收支的真实性、合法合规性进行审计，合理有效地控制 3 / 8 工程造价。审计内容主要包括： （一）概预算执行及控制情况； （二）项目管理合法合规性审核：主要审核项目施工、 设计环节是否符合法律法规及内部控制管理规定等。审核 内容主要包括：施工单位有无违规转（分）包行为；设计 变更、建设内容变更等事项的控制程序；大宗材料及设备 采购是否合法合规