dcjianghu_1239587915_成本管理模式方案汇报.pptxVIP

陆家嘴集团财务系统规划项目＿＿成本管理模式方案汇报　AMT --企业资源管理研究中心本次汇报的目的向高层汇报成本管理模式基本架构说明对陆家嘴集团管理提升的价值和可能面临的业务　　　　　　　　　　　变革和阻力请高层就实施的可操作性和必要性给出相关的指导意见，促使财务系统规划项目建设工作的顺利推进。目前项目进度情况第二阶段第一阶段　11周　报告体系建立 1周系统选型2周项目启动和调研 2周成本管理体系建立　 4周需求分析2周实施辅导，系统上线1234567891011项目启动和调研成本管理体系报告体系需求分析系统选型　培训、沟通目录成本管理模式设计思路成本管理模式概述　目标成本体系动态成本体系责任制度成本核算原则　成本分析的应用新的成本管理模式带来的变化新的成本管理模式，必将可以看到的对管理提升的价值点新的成本管理模式是集团管理创新的一次“革命”，对管理提出了相应的要求借助信息技术，加快陆家嘴集团建设　房地产业项目成本管理普遍存在以下现状，发现面临以下管理难题1核算型成本不能够及时反 映项目状况 财务帐与成本帐对不上 项目建设的各种信息分散　　　各部门重复工作，核对困　难项目建设的成本费用管理　　不规范，全集团缺乏统一　口径的成本费用科目2如何更有效的管理、跟 踪大量繁杂的工程合同如何应对如此长建设周 期中的各种变更因素如何随时动态反映工程 项目的 实际成本管理之痛4管理层无法及时了解项目进度的整个运行情况缺乏项目建设历史参考　　　资料，无法支持管理者　　决策3通过分析，我们挖掘出这些难题产生的真正原因是：缺少系统的成本管理体系控制好工程的质量与进度，合理降低工程造价，最重要的方法和途径就是要控制好工程建设项目各个阶段和各个环节—成本控制是核心！事后成本核算、分析　事前成本估算、预算事中成本监控、动态反映可行性分析前期准备施工准备峻工决算设计施工峻工全程成本控制基于以上研究分析，并汲取同行业领先的房地产企业的先进管理理念，为陆家嘴集团构建了新的成本管理模式陆家嘴（集团）成本管理模式的整体架构：“目标成本＋动态成本＋责任制度”有效结合的现代企业成本管理模式价值体现：三个系统相辅相成，互相推进，从管理政策到核算方法，组成　了集团以成本控制为核心的管理模式。目录成本管理模式设计思路成本管理模式概述　目标成本体系动态成本体系责任制度成本核算原则　成本分析的应用新的成本管理模式带来的变化新的成本管理模式，必将可以看到的对管理提升的价值点新的成本管理模式是集团管理创新的一次“革命”，对管理提出了相应的要求借助信息技术，加快陆家嘴集团建设　构建目标成本体系主要有以下三个步骤：构建成本分类树，建立规范的成本费用科目，统一成本核算口径。成本估算的原则和程序规范目标成本形成的原则和方法，真正落实目标成本的可操作性。成本分类树是成本管理、财务核算的基础　成本科目的建立是非常重要的，通过成本科目的统一，是建立成本、利润核算的基础，也是各项目之间进行对比分析的前提，是建立规范的成本管理制度的要求。　我们结合陆家嘴集团综合地产、房产商业模式的特点，以稳定性、灵活性和可操作性为原则，提出成本树分类方案。方案内容为：两种成本树结构：土地开发成本树结构、项目建设成本树结构。成本科目分为四级：第一、二级保持稳定，第三、四级根据业务需要灵　活增加。项目成本核算到最明细一级，财务管理核算到第二级。土地开发成本树结构共23项分类：序号一级科目二级科目三级科目　　土地开发成本　　1　土地出让金　2　土地征用费　　　　征地补偿费等4项3　动拆迁费用　　　　居民、单位动迁补偿等6项4　七通一平费　　　　市政配套建设等6项5　契税　6　城镇土地使用税　项目建设成本树结构共101项分类：序号一级科目二级科目三级科目四级科目1项目建设成本土地费用　　　　土地购入价等5项2开发前期准备费　　　顾问设计费等4项各类顾问费等42项3建筑工程费　　　基础打桩工程等9项4安装工程费强电系统等9项发电机及安装费等21项5配套设施费　　给水等7项6景观环境工程费绿化、景观小品等5项7开发间接费　　　维修基金等4项成本树的构建，除以上体现规范管理的原则外，核心思路是要体现成本科目对项目总成本的价值影响功能成本分析（也叫价值工程，VE）是一种科学的项目管理方法，以功能分析为核心，通过分析，保证必要的功能，剔除不必要的过剩功能、重复功能和无用功能，从而去掉不必要的成本，提高产品的竞争力。　建立成本科目时，在传统的成本科目分类基础上，引用了功能成本分析原理，综合考量了成本科目对项目总成本和产品功能的影响程度，在通常情况下，会对项目总成本和产品功能有重大影响的，原则上列为成本科目。敏感性分析是研究各个不确定因素发生变化时，施工项目成本发生的相应变化。　根据此原理，在建立成本科目时，大都以项目成本