COSO内部控制框架.pptx

第二讲 COSO内部控制框架;第一节 内部控制的目标;二、内部控制的一般性目标 （一）《国际审计准则第6条》中规定内部控制是单位的管理人员为帮助达到管理人员的目标而采用组织计划和全部方法与程序，在尽可能实行的范围内保证其业务经营的顺序和有效性，包括严格遵守管理政策，保护资产，预防和揭发舞弊和错误，保持准确和完整的会计记录，以及适时编制可靠的财务资料。其具体目标包括： 1 .根据管理人员一般的或特殊的标准来完成经济业务。 2 .在完成经济业务的会计期间，将全部经济业务以正确的数额及时记入适当的帐户，从而完成允许的公认会计政策范围内编制的财务资料并保持对资产应负的责任。 3 .只有根据管理人员的批准方可动用资产。 4 .对资产作出负责的记录，在合理的间隔时间与现存的资产相比较，并对发生的任何差异采取适当的行动。 ;;;;;;;;第二节 内部控制要素;;;第三节 内部控制的环境;;;;;;;;内部控制环境综合评价图;;风险分析调查法;红星公司风险分析调查;;;流程图分析法;管理评分法;;;;;;;第六节 信息与沟通;二、信息与沟通的组织结构框架;;第七节 监 督;;;;