餐饮业财税管理策略和方法讲稿（上）.pptVIP

零基预算法的运用： A.确定预算目标 B.对预算指标进行必要性分析 C.进行成本效益分析（排序） D.分配资金，确定预算指标 例：某公司在编制费用预算时，初步预计各项费用为：办公费3000元，租金5000元，财产税6000元，广告费9000元，旅差费3000元，培训费6000元，研发费5500元。 上述费用中办公费、租金和财产税是不可避免的支出，其余四项费用可以有所增减。 预计计划期内可用于这些费用支出的资金为25000元。 项目 初步预计 可用资金 分配比例 分配资金 差异 广告费 ９０００ ０．４３ ４７３０ -4270 旅差费 ３０００ ０。１９ ２０９０ -910 培训费 ６０００ ０。２４ ２６４０ -3360 研发费 ５５００ ０。１４ １５４０ -3960 合计 ２３５００ １１０００ １ １１０００ -12500 成本－效益分析： 广告费：１：９ 旅差费１：４ 培训费１：５ 研发费１：３ 预算资金分配： 可用资金＝２５０００－３０００－５０００－６０００＝１１０００元 分配比例：广告费＝９／（９＋４＋５＋３）＝０．４３ 旅差费＝４／（９＋４＋５＋３）＝０．１９ 培训费＝５／（９＋４＋５＋３）＝０．２４ 研发费＝３／（９＋４＋５＋３）＝０．１４ 滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性。其特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算）。滚动预算是对定期预算的改进。 2003年预算 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 1月 2月 3月 总数 总数 总数 2003年预算 2004年预算 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 1月 2月 3月 总数 总数 总数 差异分析 第1季度实际 第2季度预测 概率预算是在编制预算时，根据有关预算指标的概率计算期望值，据以确定预算指标的方法。概率预算是对确定预算的改进。 期望值= ∑ 某种状态下的预算指标水平×该种状态的概率 营业状态 营业额 概 率 营业额期望值 最 好 8000 0.1 800 较 好 6000 0.5 3000 一 般 4000 0.3 1200 较 差 2500 0.1 250 合计 1 5250 收入 成本 预算 预算种类 预算编制依据和方法 营业收入 依据：增长率、市场份额、定价策略和方法、收入结构、市场调研、历史数据等。 方法：餐厅座位数×座位使用率×人均消费×预算期天数 营业成本 依据：营业收入预算、原材料及商品价格变动等。 方法：收入×成本率 或某种材料预计消耗量×单价 费用 预算 费用项目 作业分析 预算标准 说明 基本工资 员工人数、工资水平等 员工定编/工资水平等 奖金 工效挂钩分析 占收入或利润% 补贴 员工人数、补贴标准 员工定编/补贴水平 福利费 按工资总额的比例计算 相同 折旧费 按固定资产大类折旧率计算 折旧水平 低值易耗品 物品明细及摊销方法 增量预算/零基预算 物料消耗 物料消耗明细及摊销方法 零基预算/费用率 运杂费 分析运货量、运输方式、距离、费率等计算 运杂费用率 保管费 仓库折旧费或租金/人工费/物耗等 保管费用率 租金 租用面积、单价等 租赁费用率 办公费用 水电费耗用量和单价/用品明细及单价 增量预算/零基预算 费用项目 作业分析 预算标准 说明 业务招待费 招待标准、平均费用人次等 增量预算/零基预算/费用率 培训费 项目明细预算、竞争对等法 增量预算/零基预算 差旅费 出差费标准、平均费用、人次 增量预算/零基预算 咨询费 项目预算 零基预算 利息支出 借款种类、时间、利率 负债率、利息水平 合计 变动费用率、固定费用增减总费用水平 变动费用率、固定费用增减总费用水平 季度 一 二 三 四 全年 期初余额 本期收入 24000 146000 20000 208000 20000 288000 22749 272000 24000 914000 小 计 170000 228000 308000 294749 938000 本期支出： 材料采购 212