工程项目中的财务管控要点.pdfVIP

工程项目 工程立项 工程设计 工程招标 包括工程立项、 工程设计、工程招标、工程建设和工程竣工验收等主要流程。工程 项目中的项目投资概算 、投资可行性分析、工程资金预算、 资金管理、成本管理、决 算管理、工程效益评价等 ,都是财务管控的重点内容。 财务管控包含两层涵义 :财务管 理与财务控制。 财务管控包括以下方面： 会计系统控制、 全面预算控制、 资金管理控制、 成本管理控制、授权批准控制、内部报告控制、管理信息系 统控制及内部审计控制。 对于工程项目的财务管控， 应以企业财务部门、 内部审计部门为主， 业务部门积极配合 协作完成 ,必要时还需聘请具有相应资质的中介机构， 其具体形式类似于财务管理与跟 踪审计的“混合体 ． 企业管理层应当重视财务管控的作用，授权财务部门及内部审 计部门全程参与工程项目管理 ,从人力资源、资金资源等方面提供全面支持， 确保相对 独立性 . 二、工程项目各流程财务管控的要点 １、工程立项环节的财务管控措施 ： 1)、参与财务可行性研究的成员、专业机构不得参与项目评审和决策 ; 2) 、企业应按照内控制度规定的权限和程序对工程项目进行决策 ,决策过程须有完整的 书面记录进行备案； 3）、在评审与决策过程中 ,须有财务领域的专业人员参与 ,重点关注项目投资方案 、投资 规模、资金筹措等方面的情况 ,核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠； 4) 、内部审计部门应参加或者列席评审决策会议，并作记录和评价。 2 、工程设计环节的财务管控措施： １）、建立严格的预算编制与审核制度和标准； 2 ）、组织工程、技术、财务、 内审等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介 机构对编制的预算真实、完整和准确进行审核 ; 3）、制定严格的设计变更管理制度，对确需进行的变更，须有财务审批环节 ; 4) 、财务部门需及时根据项目预算编制工程项目总体资金需求计划， 作出初步筹资规划。 3 、工程招标环节的财务管控措施： 1）、招标阶段主要对招标方式审查 ,对招标文件和标的的严密性、合规性、准确性进行 审计 ;开标阶段主要审查投标单位资质级别；评标阶段主要审查招投标小组是否根 据投标单位的报价、 队伍素质及业绩、 履约信誉、 工期和质量承诺及保证措施客观 公正地进行评标 ;定标阶段主要审查是否以适合投标工程的综合条件确定中标单位 ; ２)、财务部门参与重大合同谈判、 签订过程 ,财务部门或内审部门需要就合同草案进行 审查，确定合同条款和内容是否完整正确。 4 、工程建设环节的财务管控措施 (资金管理和成本管理是财务管控核心内容 ) 1)、建立项目资金管理制度 ,工程资金回收与使用的责任及权力归属项目部 ,公司财务 部门统一管理资金的拨付、调配 ,项目部不得擅自对外筹资 ; ２）、项目部编制项目资金需求预算， 每周或每月按期依据工程进度向公司财务资金需 求计划和资金