新版GSP财务管理制度.pdfVIP

文件名称： 财务管理制度 编号： LBL-QP— -2013 起草部门：财务部 起草人： 审核人： 审定人：质量领导小组 批准人： 起草日期： 2013.1 。5 审核日期 :2013.1 。8 审定日期 :2013 。1.8 批准日期： 2013 。1。8 变更原因 : 进一步完善财务管理 版本号：第二版 1、目的：为了规范本公司的会计核算和财务管理 . 2、依据：根据新版 GSP及其实施细则、 《中华人民共和国会计法》、《会计基础工 作规范》等法律法规。 3、范围：适用于本企业会计核算和财务管理。 4 、责任者 : 财务部 . 5、规定内容 : 为加强财务管理 , 根据国家有关法律、 法规及财务制度， 结合公司具体情况， 制定本制度。 财务管理工作必须严格执行财经纪律 , 贯彻“勤俭办企业”的方针， 勤俭节 约，降低消耗，增加积累。 5 。1 财务机构： 5.1.1 公司设财务部，管理财务会计工作 . 5.1.2 出纳员不得兼会计档案保管和债权债务账目的登记工作 . 5 。1。3 财会人员都认真执行岗位责任制，会计、出纳各司其职，互相配合 , 如 实反映和严格监督各项经济活动。遵守国家颁布的会计准则、财经法规 , 按照会 计制度，进行会计核算 . 记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字 准确、账目清楚、日清月结 . 5 。1。4 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则 , 照章办事。对于违反财经 纪律和财务制度的事项， 必须拒绝付款、 拒绝报销或拒绝执行， 并及时向总经理 报告。 5.1 。5 审核各项资金使用和费用开支 . 出纳要做好日常现金收付、税费交纳、银 行票据结算 , 保管库存现金及银行空白票据等相关工作。 5.2 资金审批 : 5 。2 。1 所有款项的支付须经公司总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话 或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付 , 事后请其在支出单上补签意 见 . 5 。2.2 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管。公司财务章由会计负责 保管 , 法人章和支票由出纳负责保管。 印章代管须办理交接手续 , 代管人员必须对 印章的使用情况进行登记 . 5.2 。3 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司， 如因工作需要，需先填好限额，并经公司总经理批准 . 5.2 。4 出纳在开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收 款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者 , 必须有收款人的 书面通知并经公司总经理批准。 5 。2 。5 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件， 复印件不得作为原始凭证 , 如遇特殊情况须经公司总经理批准。 5.3 库存现金管理 : 5.3 。1 公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。 5 。3.2 严格执行现金盘点制度， 做到日清日结， 保证现金的安全 . 现金遇有短款 , 应及时查明原因 , 报告单位领导，并要追究责任者的责任。 5.3 。3 不准用“白条 入帐 . 5.3 。4 不准私人挪用、占用和借用公款现金 . 5 。3.5 现金出纳员必须严格和妥善保管金库密